Consideraciones tributarias al Iniciar un Nuevo Negocio

Al establecer un nuevo negocio, las cuestiones tributarias necesitan una consideración cuidadosa.

Algunas de las principales cuestiones a considerar incluyen:

• Comerciar como comerciante individual o a través de una empresa.
• Tipos impositivos.
• Impuesto sobre transmisiones patrimoniales.
• Registro de impuestos.
• Declaraciones de pago y presentación.
• Cerrar empresas.

Operar como comerciante individual o a través de una empresa

El momento óptimo para incorporar un negocio generalmente depende de las prioridades del propietario del negocio, sus expectativas para el futuro, el tamaño del negocio y el tipo de negocio involucrado.

La regla general de impuestos era que una empresa solo debía constituirse cuando generara más beneficios imponibles de los que el propietario necesitaba para sus ingresos anuales. Esta lógica sigue siendo válida.

Los comerciantes individuales también deben considerar algunas cuestiones no fiscales, como:

• La atracción de tener una responsabilidad limitada.
• Evitar la obligación de una auditoría anual, ya que la definición de pequeña empresa a efectos de auditoría se ha ampliado considerablemente.
• El aumento de las responsabilidades legales de los directores, accionistas y empresas en la incorporación.

Una empresa podría ser más atractiva para futuros compradores o para niños (si el comerciante individual desea dársela) si se trata de una empresa. La exposición al impuesto de timbre en la compra/regalo de un negocio incorporado puede ser mucho menor que en la compra/regalo de un negocio no incorporado.

Tasas impositivas

Es importante que cuando se forme la empresa se apliquen las tasas impositivas correctas a sus beneficios. Si la empresa es administrada y controlada desde Irlanda y se dedica a un comercio que no sea un “comercio exceptuado”, tiene derecho a beneficiarse de la tasa del impuesto de sociedades del 12,5%. También las nuevas empresas pueden estar exentas del impuesto de sociedades durante 3 años, sujeto a condiciones.

Los beneficios de un comerciante individual gravados al tipo marginal son del 41%. Sin embargo, la tasa de ingresos, el PRSI y la contribución a la salud pueden agregar otro 9% o más.

La tasa de impuesto de sociedades del 12,5% o la exención de 3 años es atractiva; sin embargo, también se debe considerar la posible exposición al recargo por cierre de empresa si se opera a través de una empresa y el problema de extraer efectivo de la empresa de una manera eficiente desde el punto de vista fiscal.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales

Un comerciante individual existente debe ser consciente de que la transferencia de una operación del comerciante individual a una empresa (una entidad completamente separada) puede cristalizar obligaciones fiscales, por ejemplo, impuesto sobre ganancias de capital. Al aprovechar las desgravaciones fiscales y la planificación fiscal, las empresas pueden incorporarse sin generar costos fiscales. Por ejemplo, el artículo 600 de la Ley de consolidación fiscal de 1997 permite una transferencia de buena fe de activos de un comerciante individual a una nueva empresa a cambio de acciones de la nueva empresa sin cobrar el impuesto sobre las plusvalías. Sin embargo, una factura del impuesto de timbre del 6% para la empresa en la adquisición del fondo de comercio del negocio existente es posible si la transferencia no se planifica correctamente.

Registro

Se utiliza un formulario TR2 para registrar la empresa a efectos del impuesto de sociedades, el PAYE y el IVA. El registro debe hacerse tan pronto como se forme la empresa y esté a punto de comenzar sus actividades.

Pago de impuestos y declaraciones de presentación

Una empresa debe presentar una declaración de sus beneficios y ganancias imputables a los Ingresos nueve meses después del final del período contable y a más tardar el día 21 de ese mes. Si una empresa no presenta su declaración a tiempo, hay multas a través de recargos.

Un retraso también provocará una restricción de un gran número de desgravaciones y derechos reclamados por la empresa.

Las empresas están ahora obligadas a pagar el 90% de su deuda tributaria por un período contable como impuesto preliminar en una sola cuota en un día 31 días antes del final del período contable, pero a más tardar el día 21 del mes en que ese día cae.

Las empresas que califican como” pequeñas empresas ” tienen la opción de basar su cálculo preliminar de impuestos en el 90% de su deuda tributaria esperada por el impuesto de sociedades o en el 100% de la deuda del período contable anterior.

Empresas cercanas

La mayoría de las empresas irlandesas son empresas cercanas y, por lo tanto, se ven afectadas por las normas contra la evasión dirigidas específicamente a ellas. Sería muy poco probable que un comerciante individual que espera constituir una empresa pudiera evitar las disposiciones restrictivas sobre el cierre de una empresa.

Desventajas de ser una empresa cercana

Algunos beneficios proporcionados a los participantes (por ejemplo, los accionistas y sus familias) se tratan como distribuciones. Esto significa que la empresa no tiene a su disposición ninguna deducción del impuesto de sociedades por el gasto y debe aplicar un impuesto de retención de dividendos del 20% al pago de distribución considerado.

Se impone un recargo por cierre de empresa del 20% de los ingresos distribuibles de alquiler e inversión de una empresa si la empresa no ha realizado una distribución de los ingresos pertinentes dentro de los 18 meses siguientes al final del período contable.

Si la empresa cercana es una empresa de servicios profesionales, p. ej. una empresa de ingeniería puede incurrir en un recargo del 15% sobre la mitad de los ingresos comerciales distribuibles de la empresa si la distribución no se realiza en el mismo período de tiempo.

Cerrar planificación de recargos de empresa

No se aplica recargo si no hay reservas distribuibles en la empresa.

Las liquidaciones de empresas cercanas pueden ser complejas, y se necesita un cuidado extremo si la empresa está expuesta a un recargo de empresa cercana, especialmente en el caso de liquidaciones voluntarias. Una vez designado un liquidador, dichas compañías no pueden hacer distribuciones. Por lo tanto, una empresa cercana a punto de entrar en liquidación podría considerar pagar un dividendo antes de nombrar al liquidador.

Las contribuciones a las pensiones y los salarios adicionales o aumentados por parte de una empresa de servicios en nombre de los directores también reducen la exposición a los recargos de la empresa, ya que reducen los beneficios imponibles globales.

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