Skatt Hensyn På Å Starte En Ny Bedrift

når du setter opp en ny virksomhet skatt problemer må nøye overveielse.

Noen av de viktigste problemene å vurdere inkluderer:

• Handel som en eneste handelsmann eller gjennom et selskap.
• Skattesatser.
• Skatt på forretningsoverføring.
• skatteregistrering.
• Betaling og innlevering av retur.
• Lukk selskaper.

Handel som eneeier eller gjennom et selskap

den optimale tiden for å innlemme en virksomhet avhenger generelt av bedriftens eier, hans forventninger til fremtiden, størrelsen på virksomheten og hvilken type virksomhet som er involvert.

skatteregelen var at en bedrift bare skulle innlemmes når den genererte mer skattepliktig fortjeneste enn eieren trengte for sin årlige inntekt. Denne logikken er fortsatt gyldig.

Enkelthandlere må også vurdere noen ikke-skattemessige problemer som:

• tiltrekningen av å ha begrenset ansvar.
• Å Unngå forpliktelsen til en årlig revisjon som definisjonen av et lite selskap for revisjonsformål har blitt utvidet betydelig.
• det økte juridiske ansvaret for styremedlemmer, aksjonærer og bedrifter på å innlemme.

en bedrift kan være mer attraktiv for fremtidige kjøpere eller barn (hvis den eneste næringsdrivende ønsker å gi den til dem) hvis det er et selskap. Dokumentavgift eksponering på kjøp / gave av en innarbeidet virksomhet kan være mye lavere enn på kjøp / gave av en kommunefritt virksomhet.

Skattesatser

det er viktig at når selskapet er dannet, blir de riktige skattesatsene brukt på fortjenesten. Hvis selskapet styres og kontrolleres fra Irland og er engasjert i en annen handel enn en “unntatt handel”, har det rett til å benytte 12,5% selskapsskattesats. Også nye selskaper kan være unntatt fra selskapsskatt i 3 år underlagt vilkår.

fortjenesten til en eneste næringsdrivende beskattet til marginalrenten er 41%. Men inntektsavgiften, PRSI og helsebidraget kan legge til ytterligere 9% eller mer.

12,5% selskapsskattesats eller 3 års fritak er tiltalende – men man må også vurdere den potensielle eksponeringen for det nære selskapsavgiften hvis man handler gjennom et selskap og problemet med å trekke ut penger fra selskapet på en skatteeffektiv måte.

Skatt på virksomhetsoverføring

en eksisterende enehandler må være oppmerksom på at overføring av en handel fra enehandler til et selskap (en helt egen enhet) kan utkrystallisere skatteforpliktelser, f.eks. kapitalgevinstskatt. Ved availing av skattefradrag og skatteplanlegging – bedrifter kan potensielt innlemme uten å utløse skattekostnader. For Eksempel Section 600 Taxes Consolidation Act 1997 tillater en bona fide overføring av eiendeler fra en eneste næringsdrivende til et nytt selskap i bytte for aksjer i det nye selskapet uten kostnad for kapitalgevinstskatt som oppstår. Men en 6% dokumentavgift regning for selskapet på kjøp av goodwill av eksisterende virksomhet er mulig dersom overføringen ikke er planlagt riktig.

Registrering

ET SKJEMA TR2 brukes til å registrere selskapet for selskapsskatt, PAYE og MVA. Registrering bør gjøres så snart selskapet er dannet og er i ferd med å starte sin virksomhet.

skattebetaling og arkiveringsavkastning

et selskap må sende inn avkastning på fortjeneste og belastbare gevinster til Inntekter ni måneder etter regnskapsperiodens slutt og senest den 21.dagen i den måneden. Hvis et selskap ikke leverer sin avkastning i tide, er det straffer ved hjelp av tilleggsavgifter.

en forsinkelse vil også utløse en begrensning av et stort antall relieffer og kvoter hevdet av selskapet.

Selskaper er nå forpliktet til å betale 90% av sin skatteplikt for en regnskapsperiode som foreløpig skatt i ett avdrag på en dag 31 dager før slutten av regnskapsperioden, men senest den 21.dagen i måneden da den dagen faller.

Selskaper som kvalifiserer som “små selskaper” har valg om de skal basere sin foreløpige skatteberegning på 90% av forventet selskapsskatteforpliktelse eller 100% av forpliktelsen i forrige regnskapsperiode.

Nære selskaper

De Fleste Irske selskaper er nære selskaper og er derfor påvirket av anti unngåelse regler spesielt rettet mot dem. Det ville være svært lite sannsynlig at en eneste næringsdrivende som forventer å innlemme en bedrift, kunne unngå de restriktive nære selskapsbestemmelsene.

Ulemper ved å være et nært selskap

Visse fordeler gitt til deltakere (f. eks. aksjonærer og deres familier) behandles som utdelinger. Dette betyr at ingen selskapsskatt fradrag er tilgjengelig for selskapet for bekostning, og det må gjelde 20% utbytte kildeskatt til den ansett utdeling betaling.

et nært selskapsgebyr på 20% av selskapets fordelbare leie-og investeringsinntekter pålegges dersom selskapet ikke har fordelt relevant inntekt innen 18 måneder etter regnskapsperiodens slutt.

hvis det nære selskapet er et profesjonelt serviceselskap, f. eks. et ingeniørfirma et tilleggsgebyr på 15% kan oppstå på halvparten av selskapets frihandelsinntekt dersom en distribusjon ikke skjer innen samme tidsperiode.

lukk planlegging av selskapsavgift

ingen tilleggsavgift gjelder hvis det ikke er distribuerbare reserver i selskapet.

Avvikling av nære selskaper kan være komplisert, og ekstrem forsiktighet er nødvendig hvis selskapet er utsatt for et nært selskap tilleggsavgift, spesielt i tilfelle av frivillige avviklinger. Når en likvidator er utnevnt, kan slike selskaper ikke foreta distribusjoner. Derfor kan et nært selskap som er i ferd med å gå i likvidasjon vurdere å betale utbytte før han utnevner likvidatoren.

Pensjonsbidrag og ytterligere eller økte lønninger fra et serviceselskap på vegne av styremedlemmene reduserer også selskapets tilleggseksponering da de reduserer den samlede skattepliktige fortjenesten.

Relatert Artikkel: Så Du Tenker På Å Starte Din Egen Bedrift?