daňové úvahy o zahájení nového podnikání

při zakládání nových obchodních daňových otázek je třeba pečlivě zvážit.

některé z hlavních otázek, které je třeba zvážit, zahrnují:

• obchodování jako živnostník nebo prostřednictvím společnosti.
• daňové sazby.
• daň z převodu podniku.
• daňová registrace.
• platba a podání se vrací.
• Zavřít společnosti.

obchodování jako živnostník nebo prostřednictvím společnosti

optimální doba pro začlenění podniku obecně závisí na prioritách vlastníka podniku, jeho očekáváních do budoucna, velikosti podniku a typu podnikání.

daňovým pravidlem bylo, že podnik by měl být začleněn pouze tehdy, když vytvořil více zdanitelných zisků, než vlastník potřeboval pro svůj roční příjem. Tato logika je stále platná.

živnostníci musí také zvážit některé nedaňové otázky, jako například:

• přitažlivost omezené odpovědnosti.
• vyloučení povinnosti ročního auditu, protože definice malé společnosti pro účely auditu byla významně rozšířena.
• zvýšená právní odpovědnost ředitelů, akcionářů a podniků při začlenění.

podnik by mohl být atraktivnější buď pro budoucí kupující, nebo pro děti (pokud by jim to chtěl jediný obchodník dát), pokud se jedná o společnost. Expozice kolkovného při nákupu / daru zapsaného podniku může být mnohem nižší než při nákupu / daru nezapsaného podniku.

daňové sazby

je důležité, aby při založení společnosti byly na její zisky použity správné daňové sazby. Pokud je společnost řízena a kontrolována z Irska a podniká v jiném než “výjimečném obchodě”, je oprávněna využít 12,5% sazby daně z příjmu právnických osob. Také nové společnosti mohou být osvobozeny od daně z příjmu právnických osob po dobu 3 let s výhradou podmínek.

zisky živnostníka zdaněné mezní sazbou jsou 41%. Daň z příjmu, PRSI a příspěvek na zdraví však mohou přidat dalších 9% nebo více.

sazba daně z příjmu právnických osob 12.5% nebo osvobození od 3 let je přitažlivé – je však třeba také zvážit potenciální expozici přirážce blízké společnosti, pokud obchodujete prostřednictvím společnosti, a problém získávání hotovosti ze společnosti daňově efektivním způsobem.

daň z převodu podniku

stávající Živnostník si musí být vědom toho, že převod obchodu z živnostníka na společnost (zcela samostatný subjekt) může vykrystalizovat daňové závazky, např. daň z kapitálových výnosů. Využitím daňových úlev a daňového plánování-podniky mohou potenciálně začlenit bez spuštění daňových nákladů. Například § 600 daně konsolidační zákon 1997 umožňuje bona fide převod aktiv z živnostníka na novou společnost výměnou za akcie v nové společnosti bez poplatku na dani z kapitálových výnosů vzniklých. Pokud však převod není řádně naplánován, je pro společnost možné účtovat 6% kolkovné za pořízení goodwillu stávajícího podniku.

registrace

formulář TR2 se používá k registraci společnosti pro daň z příjmu právnických osob, PAYE a DPH. Registrace by měla být provedena, jakmile je společnost založena a chystá se zahájit svou činnost.

daňová platba a podání přiznání

společnost musí předložit přiznání svých zisků a zdanitelných zisků k příjmům devět měsíců po skončení účetního období a nejpozději do 21.dne uvedeného měsíce. Pokud společnost nepředloží svůj výnos včas, existují sankce formou příplatků.

zpoždění také způsobí omezení velkého počtu reliéfů a povolenek, které společnost požaduje.

společnosti jsou nyní povinny zaplatit 90% své daňové povinnosti za účetní období jako předběžnou daň v jedné splátce den 31 dnů před koncem účetního období, nejpozději však 21. den měsíce, do kterého tento den spadá.

společnosti, které se kvalifikují jako “malé společnosti”, mají na výběr, zda založí svůj předběžný výpočet daně z 90% své očekávané daňové povinnosti nebo 100% odpovědnosti za předchozí účetní období.

blízké společnosti

většina irských společností jsou blízké společnosti, a proto jsou ovlivněny pravidly proti vyhýbání se specificky zaměřenými na ně. Je velmi nepravděpodobné, že by se Živnostník, který očekává začlenění podniku, mohl vyhnout omezujícím ustanovením o uzavření společnosti.

nevýhody blízké společnosti

některé výhody poskytované účastníkům (např. akcionáři a jejich rodinní příslušníci) jsou považovány za distribuce. To znamená, že společnost nemá k dispozici žádný odpočet daně z příjmu právnických osob na náklady a musí uplatnit 20% srážkovou daň z dividend na předpokládanou distribuční platbu.

přirážka blízké společnosti ve výši 20% z rozdělitelného výnosu z pronájmu a investic společnosti se ukládá, pokud společnost nerozdělila příslušný příjem do 18 měsíců od konce účetního období.

pokud je blízká společnost profesionální společností poskytující služby, např. strojírenské společnosti může vzniknout přirážka ve výši 15% z poloviny distribuovatelného obchodního příjmu společnosti, pokud nedojde k distribuci ve stejném časovém období.

plánování příplatku za uzavření společnosti

pokud ve společnosti nejsou žádné rozdělitelné rezervy, Neplatí se žádný příplatek.

likvidace blízkých společností může být složitá a je zapotřebí extrémní péče, pokud je společnost vystavena přirážce blízké společnosti, zejména v případě dobrovolných likvidací. Jakmile je jmenován likvidátor, takové společnosti nemohou distribuovat. Proto by blízká společnost, která se chystá jít do likvidace, mohla zvážit vyplacení dividendy před jmenováním likvidátora.

příspěvky na důchod a dodatečné nebo zvýšené platy servisní společností jménem ředitelů také snižují expozici společnosti přirážkou, protože snižují celkový zdanitelný zisk.

související článek: takže uvažujete o zahájení vlastního podnikání?