holdingselskab i Canada: Hvad er det for?

efter at have læst denne artikel forstår du, hvad et holdingselskab er, og hvornår du bør overveje at bruge en. Vi vil også se på nogle holdingselskabseksempler for at forklare, hvorfor nogen ville inkorporere et holdingselskab i Canada.

i slutningen taler vi om ulemperne ved at inkorporere et holdingselskab i Canada.

Hvad er et holdingselskab, og Hvornår skal du indarbejde et i Canada?

du har måske hørt om holdingselskaber, men du er ikke sikker på, hvad de er, eller hvorfor nogen ville indarbejde en.

efter at have læst denne artikel forstår du, hvad et holdingselskab er, og hvornår du bør overveje at bruge en.

vi vil se på nogle almindelige scenarier for at forklare, hvorfor nogen ville indarbejde et holdingselskab i Canada. Vi vil også tale om ulemperne ved at inkorporere et holdingselskab i Canada.

Ikke sikker på, hvordan man kommer i gang med et holdingselskab? Læs vores artikel om, hvordan du indarbejder et firma i Canada.

Hvad er et holdingselskab?

et holdingselskab er et stiftet selskab, der primært bruges til at holde investeringer. Dette er forskelligt fra et driftsselskab. Driftsselskaber bruges til at drive aktive virksomheder som et regnskabsfirma eller en isenkræmmer.

investeringer ejet af et holdingselskab kunne komme i mange former, herunder:

• aktier i offentlige virksomheder som Apple eller Facebook
• Renteindtjeningsinvesteringer såsom kontanter, GIC ‘ er, tidsindskud eller obligationer
• fast ejendom inklusive bolig-eller erhvervsejendomme eller jord
• aktier i private virksomheder såsom en lokal inkorporeret VVS-virksomhed

holdingselskaber har investeringer, i modsætning til driftsselskaber, der bruges til at at drive virksomheder.

hvad er et holdingselskab til?

der er en række grunde til at bruge et holdingselskab i Canada.

• aktivbeskyttelse – Hold aktiver i et holdingselskab i stedet for et driftsselskab. Dette hjælper med at beskytte dem mod kreditorer, hvis der sker noget med driftsselskabet.
• hjælp med at kræve fritagelse for Livstidskapital – der er specifikke kriterier, der skal opfyldes for at kræve LCGE. Et holdingselskab kan hjælpe virksomhedsejere med at opfylde disse kriterier.
• skattebesparelser-i nogle situationer har virksomheder en lavere skatteprocent end enkeltpersoner. At holde investeringer i et selskab i stedet for personligt kan hjælpe med at spare skat.
• udskydelse af skat-holdingselskaber kan give fleksibilitet i tidspunktet for indkomst, hvilket giver mulighed for udskydelse af skat.
• ejendomsplanlægning – holdingselskaber kan hjælpe med at lette arveplanlægning (overførsel af aktiver eller ejerskab af en virksomhed til næste generation).

klar til at indarbejde? Hvis et holdingselskab er vejen at gå for dig, tjek Egenr som en god DIY måde at indarbejde i Canada. (vores affiliate link giver 20% rabat på omkostningerne ved inkorporering).

aktivbeskyttelse

driftsselskaber udsættes for risiko gennem hverdagens forretningsaktiviteter. Overførsel af nogle af driftsselskabets aktiver til holdingselskabet kan give et lag af beskyttelse i tilfælde af, at kreditorer kommer efter disse aktiver.

HOLDINGSELSKABSEKSEMPEL – aktivbeskyttelse

lad os se på eksemplet på et lokalt byggefirma, der sagsøges for installation af defekt elektrisk udstyr i en kontorbygning.

Bob ‘ s Building Co er et mellemstort byggefirma, der specialiserer sig i bygning af kontorbygninger. Bob Lobla, ejeren, stiftede virksomheden for ti år siden. Siden da er det blevet ret succesfuldt og tjener $250.000 i overskud hvert af de sidste fire år efter at have betalt ejerens løn. Disse overskud har opholdt sig i selskabet og Bob har investeret kontanter i sikker, rentebærende investeringer.

for et år siden færdiggjorde Bobs Building Co at bygge en stor kontorbygning i Vancouver. Det viste sig, at det elektriske udstyr, der blev installeret i bygningen, var defekt, og bygningen brændte og brændte til jorden.

Bob ‘ s Building Co sagsøges nu for erstatning af ejeren af kontorkomplekset. De $ 1.000.000 investeringer, som Bob ‘ s Building co ejer, er nu i fare.

holdingselskab til redning!

lad os nu overveje scenariet igen, men denne gang havde Bob Loblau også stiftet et holdingselskab for ti år siden.

Bob ‘ s Building Co kunne have overført overskydende kontanter til holdingselskabet gennem et skattefrit udbytte. Investeringerne vil derefter blive afholdt inden for en separat juridisk enhed, og sagsøgeren ville have en meget sværere tid at gå efter midlerne. Beskyttelse af aktiver.

hjælp med at kræve Livstidsfritagelsen for kapitalgevinster

livstidsfritagelsen for kapitalgevinster giver ejere af canadiske kontrollerede Private virksomheder (de fleste små inkorporerede virksomheder i Canada) skattefri kapitalgevinster på op til $866,912.

det betyder, at virksomhedsejere kan sælge deres virksomhed med en gevinst på $867k og ikke betale skat!

for at kunne kræve fritagelse for Livstidskapital er der specifikke kriterier, som virksomheder skal opfylde. Her er en forenklet version af disse kriterier:

• Aktivtest-90% eller mere af virksomhedens aktiver skal bruges i aktiv forretning (aka ikke med passive investeringer) på salgstidspunktet.
• grundlæggende aktivtest -50% af virksomhedens aktiver skal bruges i aktiv forretning (aka ikke med passive investeringer) i hele 24 måneders perioden før salget.
• Holding period test – ejeren af virksomheden skal have haft aktierne i mindst 24 måneder før salgsdatoen.

Hvordan hjælper et holdingselskab med at opfylde disse kriterier?

HOLDINGSELSKABSEKSEMPEL – fritagelse for LEVETIDSKAPITAL

Aviato Inc. er et canadisk kontrolleret privat selskab grundlagt af Erlich Bachman for fire år siden. Virksomheden oprettede et program, der skraber sociale medier for vrede omtaler af Air Canada og sender dem som korte anmeldelser på sin hjemmeside. Det tjener indtægter fra andre Canadiske flyselskaber, der placerer annoncer på Aviato-siden.

Aviato tjente overskud på i alt $250.000 i løbet af de sidste fire år, efter at Erlich betalte sig en løn. De resterende kontanter blev opbevaret i virksomheden og investeret i tidsindskud.

Erlich er blevet kontaktet af en gruppe investorer, der gerne vil købe sit firma for $800.000. Det betyder, at Erlich vil have en gevinst på salget af sit firma på næsten $800.000. Hvis han kan kvalificere sig til Livstidsfritagelsen for kapitalgevinster, kunne han undgå at betale skat af gevinsten.

i dette eksempel, Aviato Inc. har fejlet den grundlæggende aktivtest, fordi mindre end 50% af dets aktiver blev brugt i aktiv forretning i løbet af de foregående 24 måneder. De $ 250.000 i tidsindskud udgjorde omkring 80% af selskabets aktivværdi.

Erlich får en skatteregning på $166k fra at sælge sin virksomhed.

holdingselskab til redning!

hvis Erlich havde stiftet et holdingselskab for 24 måneder siden, kunne holdingselskabet eje nogle af aktierne i driftsselskabet, og han kunne have overført overskydende kontanter gennem et skattefrit udbytte. Holdingselskabet ville derefter investere kontanter i tidsindskud.

Erlich ville så kunne sælge de aktier, han ejer i Aviato Inc. og drage fordel af LCGE, fordi den opfylder begge aktivtestene. Mere end 90% af dets aktiver blev brugt i aktiv forretning på salgstidspunktet og i løbet af de foregående 24 måneder.

nu får Erlich en skatteregning på $0 fra at sælge sin virksomhed!

skattebesparelser

der er nogle muligheder for skattebesparelser, når investeringer holdes i et selskab i stedet for personligt. Nylige regelændringer omkring at tjene passiv investeringsindkomst i et selskab har tilføjet en vis kompleksitet, men der er stadig mulighed for besparelser.

mængden af skattebesparelser afhænger af en række faktorer, herunder provinsen bopæl, niveauet for virksomhedernes og personlig indkomst og typen af indkomst optjent.

holdingselskab eksempel – skattebesparelser

Harvey Spectre er en succesfuld advokat i Calgary. Han tjener $350.000 om året som medarbejder hos Spectre Legal. Han har også en investeringsportefølje, der tjener renteindtægter på $ 50.000 hvert år.

fordi Harveys beskæftigelsesindkomst er så høj, skal han betale yderligere $24.000 i skat lige fra investeringsindkomsten. Det er halvt væk på grund af skatter!

holdingselskab til redning!

i stedet for at holde investeringerne personligt inkorporerer Harvey et holdingselskab og investerer sine kontanter i virksomheden. På grund af holdingselskabets lavere skattesats skal han kun betale $19.300 i skat på renteindtægterne.

han har lige sparet næsten $5.000.

udskydelse af skat

brug af holdingselskaber kan give fleksibilitet omkring tidspunktet for, hvornår indkomst optjenes. Dette betyder, at indkomst, og derfor skyldige skatter, kan udskydes fra en periode til den næste.

holdingselskab eksempel – skat udsættelse

Sterling Cooper Inc., et reklamebureau i Toronto, drives af tre personer: Don, Bertram og Roger. De ejer hver 1/3 af selskabets fælles stemmeberettigede aktier. I 2019 havde de et vellykket år, og virksomheden vil udstede $100.000 udbytte til hver af ejerne.

(Ikke sikker på, hvad udbytte er? Lær forskellen mellem løn og udbytte)

i 2019 havde Don også en betydelig indkomst fra sin sidegig som skuespiller. Det betyder, at han er i en meget høj skatteklasse i 2019. Don ved også, at han ikke vil have nogen fungerende indkomst i 2020, så han vil hellere, at udbyttet udstedes i 2020.

desværre for Don udstedte virksomheden udbyttet i 2019, og han bliver nødt til at betale skat til sin høje marginale skattesats.

holdingselskab til redning!

hvis Don havde stiftet et holdingselskab til at besidde sine aktier i Sterling Cooper Inc., et udbytte kunne udbetales fra Sterling Cooper Inc. til hans holdingselskab i 2019. Fordi der er skatteregler, der giver mulighed for skattefrit udbytte mellem Canadiske kontrollerede Private virksomheder, skyldes der ingen skatter i 2019.

Don kan derefter vente til 2020 med at betale sig $100.000 udbytte fra sit holdingselskab. Han har udskudt indkomsten fra det ene år til det næste og har endda reduceret sin samlede skatteregning, fordi han er i en lavere indkomstgruppe i 2020.

ejendomsplanlægning

holdingselskaber kan også bruges til at hjælpe med at udjævne overgangen af aktiver fra en generation til den næste.

holdingselskab eksempel – ejendom planlægning

Tom Callahan Sr. ejer en bremseklods fremstillingsvirksomhed i Manitoba kaldet Callahan Auto Parts Ltd. Når han går på pension, ønsker han at overføre ejerskabet af virksomheden til sin søn, Tommy Callahan Jr.

Tom har vokset sin virksomhed fra bunden. Det er nu værd $3 millioner ifølge den seneste business værdiansættelse rapport han modtog. Tom ønsker at bringe Tommy ind i virksomheden, men han ønsker også at bevare kontrollen over virksomheden. Tommy mener det godt, men han har meget at lære om at drive en bildele virksomhed, før han tager roret.

holdingselskab til redning!

Tom kan udføre det, der kaldes en ejendomsfrysning med hjælp fra et holdingselskab. En fastfrysning af Toms aktier i Callahan Auto Parts Ltd. tillader ham at gøre Tommy til aktionær og flytte al fremtidig vækst i virksomheden til ham. Det giver også Tom Sr. mulighed for at forblive i kontrol over sin virksomhed.

dette har også den virkning, at Toms nuværende position i virksomheden fryses. Dette begrænser den indkomstskattepligt, der vil opstå som følge af den skønnede disposition af hans aktier ved hans død. Uheldigt at skulle tænke på, men det er en del af en revisors job!

Tommy fortsætter med at være den bedste sælger Callahan Auto Parts nogensinde har set, og virksomheden blomstrer under hans unikke mærke af lederskab.

ulemper ved holdingselskaber

vi har set på mange fordele ved holdingselskaber, men der er også ulemper. Mange af disse er de samme ting at tænke på, når du beslutter, om at indarbejde en virksomhed eller ej.

• Inkorporeringsomkostninger-der er omkostninger involveret, når man starter et holdingselskab. At have en advokat hjælpe med at udarbejde inkorporeringsdokumenterne er en god ide, men det er ikke gratis.
• løbende omkostninger – der er årlige juridiske arkiveringsgebyrer, der skal betales, samt gebyrer for at få en revisor til at indgive den årlige selskabsskat.
• administrativ byrde-selskabet kræver juridiske og skattemæssige ansøgninger hvert år for at forblive i god stand med myndighederne. Dette kræver opmærksomhed og er en tidsforpligtelse for ejeren(e).
• kompleksitet-brug af et holdingselskab kan være gavnligt, men dets anvendelse tilføjer også et niveau af kompleksitet. Det er ikke svært at miste overblikket over, hvordan dine aktiver holdes. Det betyder også mere afhængighed af dyre fagfolk.
• betal mere skat-nogle gange kan brug af et holdingselskab faktisk betyde, at du ender med at betale mere skat, end du ellers ville. Brug omhyggelig planlægning for at minimere skatter.

du skal nu have en meget bedre ide om, hvad et holdingselskab er, og hvilke holdingselskaber der kan bruges til. Hvis du er kommet så langt og stadig har spørgsmål, så tøv ikke med at nå ud. Uanset hvor du er på iværksætterens køreplan, har vi dækket din økonomi.

indarbejde med Egenr

hvis du beslutter at indarbejde, skal du sørge for at tjekke Egenr som en fantastisk DIY måde at indarbejde i Canada. (vores affiliate link giver 20% rabat på omkostningerne ved inkorporering). Det er en hurtig og omkostningseffektiv måde at indarbejde i Canada.