Steuerliche Überlegungen zur Gründung eines neuen Unternehmens

Bei der Gründung eines neuen Unternehmens müssen steuerliche Fragen sorgfältig geprüft werden.

Einige der wichtigsten zu berücksichtigenden Themen sind:

• Handel als Einzelunternehmer oder durch ein Unternehmen.
• Steuersätze.
• Steuer auf Unternehmensübertragung.
• Steuerregistrierung.
• Zahlung und Einreichung von Retouren.
• Unternehmen schließen.

Handel als Einzelunternehmer oder über ein Unternehmen

Der optimale Zeitpunkt für die Gründung eines Unternehmens hängt im Allgemeinen von den Prioritäten des Geschäftsinhabers, seinen Erwartungen an die Zukunft, der Größe des Unternehmens und der Art des Unternehmens ab.

Die steuerliche Faustregel war, dass ein Unternehmen nur dann gegründet werden sollte, wenn es mehr zu versteuernde Gewinne erzielte, als der Eigentümer für sein Jahreseinkommen benötigte. Diese Logik ist immer noch gültig.

Einzelunternehmer müssen auch einige nicht steuerliche Fragen berücksichtigen, wie z:

• Die Anziehungskraft einer beschränkten Haftung.
• Vermeidung der Verpflichtung zu einer jährlichen Abschlussprüfung, da die Definition eines kleinen Unternehmens für Prüfungszwecke erheblich erweitert wurde.
• Die erhöhte rechtliche Verantwortung von Direktoren, Aktionären und Unternehmen bei der Eingliederung.

Ein Unternehmen könnte für zukünftige Käufer oder Kinder (falls der Einzelunternehmer es ihnen geben möchte) attraktiver sein, wenn es sich um ein Unternehmen handelt. Die Stempelsteuerbelastung beim Kauf / Geschenk eines eingetragenen Unternehmens kann viel niedriger sein als beim Kauf / Geschenk eines nicht eingetragenen Unternehmens.

Steuersätze

Es ist wichtig, dass bei der Gründung des Unternehmens die richtigen Steuersätze auf seine Gewinne angewendet werden. Wenn das Unternehmen von Irland aus geführt und kontrolliert wird und einen anderen Handel als einen “freigestellten Handel” betreibt, ist es berechtigt, den Körperschaftsteuersatz von 12,5% in Anspruch zu nehmen. Auch neue Unternehmen können unter bestimmten Bedingungen für 3 Jahre von der Körperschaftsteuer befreit werden.

Der Gewinn eines Einzelunternehmers, der mit dem Grenzsatz besteuert wird, beträgt 41%. Die Einkommensabgabe, PRSI und der Gesundheitsbeitrag können jedoch weitere 9% oder mehr hinzufügen.

Der Körperschaftsteuersatz von 12,5% oder die Befreiung von 3 Jahren ist ansprechend – man muss jedoch auch das potenzielle Risiko des Close Company Surcharge berücksichtigen, wenn man über ein Unternehmen handelt, und das Problem, dem Unternehmen steuerlich effizient Bargeld zu entziehen.

Steuer auf Unternehmensübertragung

Ein bestehender Einzelunternehmer muss sich darüber im Klaren sein, dass die Übertragung eines Geschäfts vom Einzelunternehmer auf eine Gesellschaft (eine völlig separate Einheit) zu Steuerschulden führen kann, z. B. zur Kapitalertragsteuer. Durch die Inanspruchnahme von Steuererleichterungen und Steuerplanung können Unternehmen potenziell integrieren, ohne Steuerkosten auszulösen. Zum Beispiel erlaubt Abschnitt 600 Taxes Consolidation Act 1997 eine gutgläubige Übertragung von Vermögenswerten von einem Einzelunternehmer auf eine neue Gesellschaft im Austausch für Anteile an der neuen Gesellschaft, ohne dass eine Gebühr für die Kapitalertragsteuer entsteht. Eine 6% ige Stempelsteuerrechnung für das Unternehmen auf den Erwerb des Goodwills des bestehenden Geschäfts ist jedoch möglich, wenn die Übertragung nicht ordnungsgemäß geplant ist.

Registrierung

Ein Formular TR2 wird verwendet, um das Unternehmen für Körperschaftsteuer, PAYE und Mehrwertsteuer zu registrieren. Die Registrierung sollte erfolgen, sobald das Unternehmen gegründet ist und seine Aktivitäten aufnehmen wird.

Steuerzahlungserklärungen und Steuererklärungen

Ein Unternehmen muss neun Monate nach Ende des Abrechnungszeitraums und spätestens am 21. Wenn ein Unternehmen seine Rücksendung nicht rechtzeitig einreicht, werden Strafen in Form von Zuschlägen verhängt.

Eine Verzögerung führt auch zu einer Einschränkung einer großen Anzahl von Erleichterungen und Zertifikaten, die das Unternehmen in Anspruch nimmt.

Unternehmen sind nun verpflichtet, 90% ihrer Steuerschuld für einen Abrechnungszeitraum als vorläufige Steuer in einer Rate an einem Tag 31 Tage vor dem Ende des Abrechnungszeitraums, spätestens jedoch am 21. des Monats, in den dieser Tag fällt, zu zahlen.

Unternehmen, die als “kleine Unternehmen” gelten, haben die Wahl, ob sie ihre vorläufige Steuerberechnung auf 90% ihrer erwarteten Körperschaftsteuerschuld oder auf 100% der Verbindlichkeit der vorherigen Abrechnungsperiode stützen.

Close companies

Die meisten irischen Unternehmen sind Close Companies und daher von den speziell auf sie ausgerichteten Kartellvorschriften betroffen. Es wäre höchst unwahrscheinlich, dass ein Einzelunternehmer, der die Gründung eines Unternehmens erwartet, die restriktiven Bestimmungen zur Schließung des Unternehmens umgehen könnte.

Nachteile einer engen Gesellschaft

Bestimmte Vorteile für Beteiligte (z. B. Aktionäre und deren Familienangehörige) werden als Ausschüttungen behandelt. Dies bedeutet, dass der Gesellschaft kein Körperschaftsteuerabzug für die Aufwendungen zur Verfügung steht und sie 20% Dividendenquellensteuer auf die als Ausschüttungszahlung erachtete Dividende anwenden muss.

Ein Zuschlag in Höhe von 20% der ausschüttungsfähigen Miet- und Kapitalerträge eines Unternehmens wird erhoben, wenn das Unternehmen die entsprechenden Erträge nicht innerhalb von 18 Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums ausgeschüttet hat.

Wenn das nahe stehende Unternehmen ein Dienstleistungsunternehmen ist, z. einem Ingenieurbüro kann ein Zuschlag von 15% auf die Hälfte der ausschüttungsfähigen Handelserträge des Unternehmens entstehen, wenn eine Ausschüttung nicht innerhalb desselben Zeitraums erfolgt.

Firmenzuschlagsplanung schließen

Es fällt kein Zuschlag an, wenn im Unternehmen keine ausschüttungsfähigen Rücklagen vorhanden sind.

Liquidationen von nahestehenden Unternehmen können komplex sein, und es ist äußerste Vorsicht geboten, wenn das Unternehmen einem Zuschlag für nahe Unternehmen ausgesetzt ist, insbesondere bei freiwilligen Liquidationen. Sobald ein Liquidator ernannt ist, können solche Unternehmen keine Ausschüttungen vornehmen. Daher könnte ein nahestehendes Unternehmen, das kurz vor der Liquidation steht, die Zahlung einer Dividende in Betracht ziehen, bevor es den Liquidator ernennt.

Pensionsbeiträge und zusätzliche oder erhöhte Gehälter durch ein Dienstleistungsunternehmen im Namen der Direktoren verringern ebenfalls das Zuschlagsrisiko des Unternehmens, da sie den insgesamt zu versteuernden Gewinn verringern.

In Verbindung stehender Artikel: Sie denken also daran, Ihr eigenes Unternehmen zu gründen?