Was ist ein qualifizierter Abwicklungsfonds und wie funktioniert er?

Das Szenario ist nicht schwer vorstellbar. Ein Anwalt hat über ein Jahr damit verbracht, einen hart umkämpften Fall einer schweren Hirnverletzung zu verhandeln. Der verletzte Kläger wird von einer aggressiven Anwaltskanzlei vertreten, deren Hauptanwalt eine erfolgreiche Bilanz hat. Die Frau des Klägers hat einen wertvollen Konsortialanspruch. Verschiedene medizinische Anbieter haben Pfandrechte, die gelöst werden müssen. Die Rede ist von einer strukturierten Abwicklung.

Der Fall wird schließlich am Vorabend des Prozesses gelöst. Anwälte können erleichtert aufatmen und ihren Fokus für einen Moment wieder auf ihre normale Falllast richten. Einige Tage später wird der Anwalt des Klägers anrufen und verlangen, dass der siebenstellige Abwicklungsbetrag in einen qualifizierten Abwicklungsfonds (“QSF”) eingezahlt wird. Der Anwalt des Klägers behauptet, dass die Verwendung eines QSF es ermöglicht, das Geld treuhänderisch zugunsten des verletzten Kunden zu halten, während der Anwalt alle Details ausarbeitet. Die QSF wird in die Fußstapfen der Beklagten treten und damit im Austausch für eine Freilassung die Haftung übernehmen. Die Anfrage wirft weitere Fragen auf.

Was ist ein qualifizierter Abwicklungsfonds?

Ein QSF ist ein Konto oder ein Trust, der eingerichtet wurde, um einen oder mehrere Ansprüche zu lösen, die aus einer unerlaubten Handlung, einem Vertragsbruch oder einem Gesetzesverstoß resultieren.i Der Fonds muss gemäß einer Anordnung der Vereinigten Staaten oder eines Staates, einschließlich der Gerichte, eingerichtet oder von diesen genehmigt werden und der ständigen Zuständigkeit desselben unterliegen.ii Der Fonds muss nach staatlichem Recht als Trust gelten oder sein Vermögen anderweitig von anderen Vermögenswerten des Übertragenden getrennt halten.iii

Warum ein QSF verwenden?

QSF-Antragsteller werden in der Regel nicht auf die treuhänderisch gehaltenen Mittel besteuert, bis diese Mittel verteilt sind.iv Stattdessen wird der QSF nur auf das Einkommen besteuert, das er mit der Ersteinzahlung von Geld verdient.v Diese steuerliche Behandlung ermöglicht es den abwickelnden Beklagten, im Austausch für eine Freilassung Geld in das QSF zu zahlen, während dem Anwalt des Klägers mehr Zeit eingeräumt wird, über wichtige Post-Settlement-Punkte wie Steuerstrategie und / oder allocation.vi Dies ist ein Win-Win-Szenario ohne offensichtliche Nachteile für Kunden oder ihre Versicherungsunternehmen.