Che cos’è un fondo di liquidazione qualificato e come funziona?

Lo scenario non è difficile da immaginare. Un avvocato ha trascorso più di un anno in causa un caso molto combattuto che coinvolge una grave lesione cerebrale. L’attore ferito è rappresentato da uno studio legale aggressivo il cui avvocato principale di prova ha un record vincente. La moglie del querelante ha una preziosa rivendicazione del consorzio. Vari fornitori di servizi medici hanno gravami che devono essere risolti. Si parla di un insediamento strutturato.

Il caso viene infine risolto alla vigilia del processo. Gli avvocati possono tirare un sospiro di sollievo e spostare la loro attenzione, per un momento, di nuovo al loro carico di lavoro normale. Pochi giorni dopo, l’avvocato dell’attore chiamerà e chiederà che l’importo del regolamento a sette cifre sia depositato in un fondo di regolamento qualificato (“QSF”). L’avvocato del querelante afferma che l’utilizzo di un QSF consentirà di conservare il denaro in fiducia, a beneficio del cliente ferito, mentre l’avvocato elabora tutti i dettagli. Il QSF entrerà nei panni del convenuto e quindi si assumerà la responsabilità in cambio di un rilascio. La richiesta genera altre domande.

Che cos’è un fondo di regolamento qualificato?

Un QSF è un account o un trust istituito per risolvere uno o più reclami derivanti da un atto illecito, violazione del contratto o violazione della legge.i Il fondo deve essere istituito ai sensi di un ordine o approvato dagli Stati Uniti o da qualsiasi stato, compresi i tribunali, e soggetto alla giurisdizione permanente dello stesso.ii Il fondo deve qualificarsi come un trust ai sensi della legge statale o altrimenti mantenere i suoi beni segregati da altri beni del cedente.iii

Perché usare un QSF?

I richiedenti QSF non sono in genere tassati sui fondi detenuti in trust fino a quando tali fondi non vengono distribuiti.iv Invece, il QSF è tassato solo sul reddito che guadagna sul deposito iniziale di denaro.v Questo trattamento fiscale consentirà al convenuto di regolamento di pagare denaro nel QSF in cambio di un rilascio, concedendo al consulente del querelante più tempo per contemplare importanti elementi post-regolamento come la strategia fiscale e / o allocation.vi Questo è uno scenario win-win senza evidenti svantaggi per i clienti o le loro compagnie di assicurazione.