Holding en Canadá: ¿Para qué sirve?

Después de leer este artículo, comprenderás qué es una compañía holding y cuándo deberías considerar usar una. También veremos algunos ejemplos de sociedades de cartera para explicar por qué alguien incorporaría una sociedad de cartera en Canadá.

Al final, hablamos de las desventajas de incorporar una sociedad de cartera en Canadá.

¿Qué es una Sociedad de Cartera y Cuándo Debe Constituir Una en Canadá?

Es posible que haya oído hablar de sociedades holding, pero no está seguro de cuáles son o por qué alguien incorporaría una.

Después de leer este artículo, comprenderás qué es una compañía holding y cuándo deberías considerar usar una.

Veremos algunos escenarios comunes para explicar por qué alguien incorporaría una sociedad holding en Canadá. También hablaremos de las desventajas de incorporar una sociedad de cartera en Canadá.

¿No está seguro de cómo comenzar con un holding? Lea nuestro artículo sobre cómo constituir una empresa en Canadá.

¿Qué es una sociedad Holding?

Una sociedad de cartera es una sociedad constituida que se utiliza principalmente para mantener inversiones. Esto es diferente de una compañía operativa. Las compañías operativas se utilizan para administrar negocios activos, como una firma de contabilidad o una ferretería.

Las inversiones propiedad de una sociedad de cartera podrían venir de muchas formas, incluyendo:

• Acciones en empresas públicas como Apple o Facebook
• Inversiones que generan intereses, como efectivo, GIC, depósitos a plazo o bonos
• Bienes raíces, incluidas propiedades residenciales o comerciales de alquiler o terrenos
• Acciones en empresas privadas, como una empresa de fontanería incorporada local

Las empresas de cartera tienen inversiones, a diferencia de las empresas operativas que se utilizan para operar negocios.

¿Para qué sirve un Holding?

Existen varias razones para utilizar una sociedad de cartera en Canadá.

• Protección de activos: Mantenga activos en una sociedad holding en lugar de en una empresa operativa. Esto ayuda a mantenerlos a salvo de los acreedores en caso de que algo le suceda a la empresa operadora.
• Ayuda a reclamar la Exención de Ganancias de Capital de por Vida-Hay criterios específicos que deben cumplirse para reclamar la LCGE. Una sociedad de cartera puede ayudar a los propietarios de negocios a cumplir con estos criterios.
• Ahorro fiscal: En algunas situaciones, las empresas tienen una tasa impositiva más baja que las personas físicas. Mantener inversiones en una corporación en lugar de personalmente puede ayudar a ahorrar impuestos.
• Aplazamiento de impuestos: Las sociedades de cartera pueden proporcionar flexibilidad en el momento de los ingresos, lo que permite el aplazamiento de impuestos.
• Planificación patrimonial: Las sociedades de cartera pueden ayudar a facilitar la planificación de la sucesión (transferir activos o la propiedad de un negocio a la próxima generación).

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Protección de activos

Las empresas que operan están expuestas a riesgos a través de las actividades comerciales cotidianas. La transferencia de algunos de los activos de la empresa operadora a la sociedad de cartera puede proporcionar un nivel de protección en caso de que los acreedores vayan tras esos activos.EJEMPLO DE EMPRESA MATRIZ

PROTECCIÓN DE ACTIVOS

Veamos el ejemplo de una empresa de construcción local que es demandada por instalar equipos eléctricos defectuosos en un edificio de oficinas.

Bob’s Building Co es una empresa de construcción de tamaño mediano que se especializa en la construcción de edificios de oficinas. Bob Loblaw, el propietario, incorporó la compañía hace diez años. Desde entonces se ha vuelto bastante exitoso, ganando profit 250,000 en ganancias cada uno de los últimos cuatro años después de pagar el salario del propietario. Esas ganancias se han quedado en la corporación y Bob ha invertido el efectivo en inversiones seguras que devengan intereses.

Hace un año, Bob’s Building Co terminó de construir un gran edificio de oficinas en Vancouver. Resultó que el equipo eléctrico que se instaló en el edificio estaba defectuoso y el edificio se incendió y se quemó hasta los cimientos.

Bob’s Building Co está siendo demandado por daños y perjuicios por el propietario del complejo de oficinas. Los investments 1,000,000 de inversiones que Bob’s Building Co posee ahora están en peligro.

¡Compañía holding al rescate!

Ahora consideremos de nuevo el escenario, pero esta vez Bob Loblaw también había incorporado una sociedad de cartera hace diez años.

Bob’s Building Co podría haber transferido el exceso de efectivo a la sociedad holding a través de un dividendo libre de impuestos. Las inversiones se llevarían a cabo dentro de una entidad legal separada y el demandante tendría mucho más dificultades para perseguir los fondos. Protección de activos.

Ayuda a Reclamar la Exención de Ganancias de Capital de por vida

La exención de ganancias de capital de por vida proporciona a los propietarios de Corporaciones Privadas Controladas por Canadá (la mayoría de las pequeñas empresas constituidas en Canadá) ganancias de capital libres de impuestos de hasta 8 866,912.

¡Esto significa que los propietarios de negocios pueden vender su empresa a una ganancia de 8 867k y no pagar impuestos!

Para poder reclamar la Exención de Ganancias de Capital de Por Vida, hay criterios específicos que las corporaciones deben cumplir. Aquí hay una versión simplificada de estos criterios:

• Prueba de activos: el 90% o más de los activos de la compañía deben usarse en negocios activos (es decir, no tener inversiones pasivas) en el momento de la venta.
• Prueba básica de activos-El 50% de los activos de la compañía deben utilizarse en negocios activos (es decir, no tener inversiones pasivas) durante todo el período de 24 meses antes de la venta.Prueba del período de tenencia de
• – El propietario del negocio debe haber mantenido las acciones durante al menos 24 meses antes de la fecha de la venta.

¿Cómo ayuda un holding a cumplir estos criterios?

EJEMPLO DE HOLDING-EXENCIÓN DE PLUSVALÍAS VITALICIAS

Aviato Inc. es una Corporación Privada controlada por Canadá fundada por Erlich Bachman hace cuatro años. La compañía creó una aplicación de software que raspa las redes sociales para las menciones enojadas de Air Canada y las publica como reseñas cortas en su página web. Obtiene ingresos de otras aerolíneas canadienses que colocan anuncios en el sitio de Aviato.

Aviato obtuvo ganancias por un total de 2 250,000 en los últimos cuatro años después de que Erlich se pagara un salario. El efectivo restante se mantenía en la empresa e invertía en depósitos a plazo.

Erlich ha sido contactado por un grupo de inversores que desean comprar su empresa por $800,000. Esto significa que Erlich tendrá una ganancia en la venta de su compañía de casi 8 800,000. Si puede calificar para la Exención de Ganancias de Capital de Por Vida, podría evitar pagar cualquier impuesto sobre la ganancia.

En este ejemplo, Aviato Inc. ha fallado en la prueba de activos básicos porque menos del 50% de sus activos se utilizaron en negocios activos durante los últimos 24 meses. Los deposits 250,000 en depósitos a plazo representaron alrededor del 80% del valor de los activos de la compañía.

Erlich obtiene una factura de impuestos de 1 166k por vender su negocio.

¡Compañía holding al rescate!

Si Erlich hubiera constituido una sociedad de cartera hace 24 meses, la sociedad de cartera podría poseer algunas de las acciones de la empresa operadora y podría haber transferido el exceso de efectivo a través de un dividendo libre de impuestos. La sociedad de cartera invertiría entonces el efectivo en depósitos a plazo.

Erlich podría entonces vender las acciones que posee en Aviato Inc. y aproveche el LCGE porque cumple con las dos pruebas de activos. Más del 90% de sus activos se utilizaron en negocios activos en el momento de la venta y a lo largo de los 24 meses anteriores.

¡Ahora Erlich recibe una factura de impuestos de 0 0 por vender su negocio!

Ahorro fiscal

Hay algunas oportunidades de ahorro fiscal cuando las inversiones se realizan en una corporación en lugar de personalmente. Los recientes cambios en las reglas sobre la obtención de ingresos pasivos de inversión en una corporación han agregado cierta complejidad, pero todavía hay oportunidades de ahorro.

El importe de los ahorros fiscales depende de una serie de factores, entre los que se incluyen la provincia de residencia, el nivel de ingresos personales y corporativos y el tipo de ingresos obtenidos.

EJEMPLO DE HOLDING: AHORRO FISCAL

Harvey Spectre es un abogado de éxito en Calgary. Gana 3 350,000 por año como empleado de Spectre Legal. También tiene una cartera de inversiones que genera ingresos por intereses de 5 50,000 cada año.

Debido a que los ingresos laborales de Harvey son tan altos, tiene que pagar 2 24,000 adicionales en impuestos solo de los ingresos de inversión. ¡Eso se ha ido a medias por los impuestos!

¡Compañía holding al rescate!

En lugar de mantener las inversiones personalmente, Harvey incorpora una sociedad de cartera e invierte su dinero en efectivo dentro de la empresa. Debido a la tasa de impuestos más baja de la sociedad de cartera, solo tiene que pagar taxes 19,300 en impuestos sobre los ingresos por intereses.

Acaba de ahorrar casi 5 5,000.

Aplazamiento de impuestos

El uso de sociedades de cartera puede proporcionar flexibilidad en el momento en que se obtienen los ingresos. Esto significa que los ingresos, y por lo tanto los impuestos adeudados, pueden diferirse de un período a otro.

EJEMPLO DE SOCIEDAD DE CARTERA: APLAZAMIENTO DE IMPUESTOS

Sterling Cooper Inc. Una agencia de publicidad en Toronto, es operada por tres personas: Don, Bertram y Roger. Cada uno de ellos posee 1/3 de las acciones comunes con derecho a voto de la compañía. En 2019 tuvieron un año exitoso y la compañía emitirá dividendos de $100,000 a cada uno de los propietarios.

(¿No está seguro de qué son los dividendos? conozca la diferencia entre salario y dividendos)

En 2019, Don también tuvo una cantidad significativa de ingresos de su actuación paralela como actor. Esto significa que está en una categoría de impuestos muy alta en 2019. Don también sabe que no tendrá ningún ingreso de actuación en 2020, por lo que preferiría que el dividendo se emitiera en 2020.

Desafortunadamente para Don, la compañía emitió el dividendo en 2019 y tendrá que pagar impuestos a su alta tasa impositiva marginal.

¡Compañía holding al rescate!

Si Don hubiera constituido una sociedad de cartera para mantener sus acciones en Sterling Cooper Inc., se podría pagar un dividendo de Sterling Cooper Inc. a su holding en 2019. Debido a que hay reglas fiscales que permiten dividendos libres de impuestos entre Corporaciones Privadas controladas por Canadá, no se adeudan impuestos en 2019.

Don puede esperar hasta 2020 para pagarse el dividendo de 1 100,000 de su holding. Ha diferido los ingresos de un año al siguiente e incluso ha reducido su factura fiscal general porque está en un grupo de ingresos más bajos en 2020.

Planificación patrimonial

Las sociedades de cartera también se pueden utilizar para ayudar a suavizar la transición de activos de una generación a la siguiente.

EJEMPLO DE HOLDING-PLANIFICACIÓN PATRIMONIAL

Tom Callahan Sr. posee una empresa de fabricación de pastillas de freno en Manitoba llamada Callahan Auto Parts Ltd. Cuando se jubile, quiere transferir la propiedad de la compañía a su hijo, Tommy Callahan Jr.

Tom ha crecido su negocio desde cero. Ahora vale 3 3 millones de acuerdo con el último informe de valoración de negocios que recibió. Tom quiere traer a Tommy al negocio, pero también quiere mantener el control del negocio. Tommy tiene buenas intenciones, pero tiene mucho que aprender sobre cómo dirigir un negocio de autopartes antes de tomar el timón.

¡Compañía holding al rescate!

Tom puede llevar a cabo lo que se llama una congelación de patrimonio con la ayuda de una sociedad de cartera. Congelación de las acciones de Tom en Callahan Auto Parts Ltd. le permite hacer de Tommy un accionista y cambiar todo el crecimiento futuro del negocio a él. También permite a Tom Sr. mantener el control de su negocio.

Esto también tiene el efecto de congelar la posición actual de Tom en la empresa. Esto limita la obligación del impuesto sobre la renta que surgirá de la enajenación de sus acciones a su muerte. Es lamentable tener que pensar en eso, pero eso es parte del trabajo de un contador.

Tommy continúa siendo el mejor vendedor que Callahan Auto Parts haya visto jamás y la compañía florece bajo su marca única de liderazgo.

Desventajas de las sociedades de cartera

Hemos analizado muchas ventajas de las sociedades de cartera, pero también hay desventajas. Muchas de estas son las mismas cosas en las que debes pensar cuando decidas incorporar un negocio o no.

• Costos de incorporación: Hay costos involucrados al iniciar una sociedad de cartera. Tener un abogado que ayude a redactar los documentos de constitución es una buena idea, pero no es gratis.
• Costos continuos: Hay que pagar tarifas anuales de presentación legal, así como tarifas para que un contador presente la declaración anual de impuestos corporativos.
• Carga administrativa – La corporación requiere que las presentaciones legales y fiscales cada año permanezcan en buen lugar con las autoridades. Esto requiere atención y es un compromiso de tiempo para el(los) propietario (es).
• Complejidad: El uso de una sociedad de cartera puede ser beneficioso, pero su uso también agrega un nivel de complejidad. No es difícil perder de vista cómo se mantienen sus activos. También significa más confianza en profesionales caros.
• Pagar más impuestos-A veces, usar una sociedad de cartera puede significar que terminas pagando más impuestos de los que pagarías de otra manera. Planifique cuidadosamente para minimizar los impuestos.

Ahora debería tener una idea mucho mejor de lo que es una sociedad de cartera y para qué se pueden usar. Si ha llegado hasta aquí y aún tiene preguntas, no dude en comunicarse. Dondequiera que esté en la Hoja de ruta del Emprendedor, tenemos sus finanzas cubiertas.

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