adó megfontolások új vállalkozás indításakor

új iparűzési adó kérdéseit alaposan meg kell fontolni.

néhány fő kérdés, amelyet figyelembe kell venni:

• kereskedés egyéni kereskedőként vagy cégen keresztül.
• adókulcsok.
• vállalkozásátruházási adó.
• Adóregisztráció.
• fizetési és bejelentési bevallások.
• zárja be a vállalatokat.

egyéni kereskedőként vagy cégen keresztül történő kereskedés

az üzleti tevékenység beépítésének optimális ideje általában a vállalkozás tulajdonosának prioritásaitól, a jövőre vonatkozó elvárásaitól, a vállalkozás méretétől és az érintett vállalkozás típusától függ.

az adószabály az volt, hogy egy vállalkozást csak akkor kell beépíteni, ha több adóköteles nyereséget termelt, mint amennyit a tulajdonos az éves jövedelméhez szükséges. Ez a logika továbbra is érvényes.

az egyéni vállalkozóknak is figyelembe kell venniük néhány nem adóügyi kérdést, például:

• a korlátozott felelősség vonzereje.
• az éves könyvvizsgálati kötelezettség elkerülése, mivel a kisvállalat ellenőrzési célú meghatározása jelentősen kibővült.
• az igazgatók, a részvényesek és a vállalkozások fokozott jogi felelőssége a beépítéssel kapcsolatban.

egy vállalkozás vonzóbb lehet akár a jövőbeli vásárlók, akár a gyermekek számára (ha az egyéni vállalkozó szeretné nekik adni), ha társaságról van szó. A beépített vállalkozás vásárlásakor/ajándékozásakor a bélyegilleték-kitettség sokkal alacsonyabb lehet, mint egy jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozás vásárlásakor/ajándékozásakor.

adókulcsok

fontos, hogy a Társaság megalakulásakor a helyes adókulcsokat alkalmazzák nyereségére. Ha a társaságot Írországból irányítják és ellenőrzik, és nem “kivételezett kereskedelmet” folytat, akkor jogosult a 12,5% – os társasági adókulcs igénybevételére. Az új társaságok 3 évig mentesülhetnek a társasági adó alól, feltételektől függően.

az egyéni vállalkozó nyeresége 41%. A jövedelemadó, a PRSI és az egészségügyi hozzájárulás azonban további 9% – ot vagy annál többet adhat hozzá.

a 12,5% – os társasági adókulcs vagy a 3 éves mentesség vonzó-azonban figyelembe kell venni a közeli társaság pótdíjának esetleges kitettségét is, ha társaságon keresztül kereskednek, és azt a problémát, hogy adóhatékony módon vonják ki a készpénzt a társaságból.

vállalkozásátruházási adó

a meglévő egyéni vállalkozónak tisztában kell lennie azzal, hogy a kereskedelem átruházása az egyéni vállalkozóról egy társaságra (egy teljesen különálló jogalanyra) kikristályosíthatja az adókötelezettségeket, például a tőkenyereség-adót. Az adókedvezmények és az adótervezés igénybevételével a vállalkozások potenciálisan beépíthetnek adóköltségek kiváltása nélkül. Például szakasz 600 adók konszolidációs törvény 1997 lehetővé teszi a jóhiszemű vagyonátruházás egy egyéni vállalkozó egy új társaság cserébe részvények az új társaság díj nélkül tőkenyereség adó felmerülő. A meglévő üzlet goodwilljének megszerzéséről azonban 6% – os bélyegilleték-számla lehetséges, ha az átruházást nem tervezik megfelelően.

regisztráció

a tr2 formanyomtatvány a Társaság társasági adó, PAYE és ÁFA nyilvántartására szolgál. A regisztrációt akkor kell elvégezni, amikor a Társaság megalakul, és megkezdi tevékenységét.

adófizetési és bejelentési bevallások

a társaságnak a számviteli időszak vége után kilenc hónappal, de legkésőbb az adott hónap 21.napjáig be kell nyújtania nyereségének és felszámítható nyereségének visszatérítését a bevételhez. Ha egy vállalat nem nyújtja be a visszatérés időben vannak szankciók útján pótdíjak.

a késedelem a Társaság által igényelt számos mentesség és engedmény korlátozását is eredményezi.

a társaságok most kötelesek az elszámolási időszakra vonatkozó adókötelezettségük 90% – át előzetes adóként egy részletben megfizetni a számviteli időszak végét megelőző 31 napon, de legkésőbb annak a hónapnak a 21.napján, amelyre az adott nap esik.

a “kisvállalkozásnak” minősülő vállalatok választhatnak, hogy előzetes adószámításukat a várható társasági adókötelezettségük 90% – ára vagy az előző számviteli időszak kötelezettségének 100% – ára alapozzák-e.

közeli vállalatok

az Ír vállalatok többsége közeli vállalat, ezért kifejezetten rájuk vonatkozó adókikerülés elleni szabályok vonatkoznak rájuk. Nagyon valószínűtlen lenne, hogy egy egyéni vállalkozó, aki üzleti tevékenységet kíván bevezetni, elkerülheti a szoros társaságra vonatkozó korlátozó rendelkezéseket.

a szoros társaság hátrányai

a résztvevőknek (például a részvényeseknek és családtagjaiknak) nyújtott bizonyos előnyöket felosztásként kezelik. Ez azt jelenti, hogy a Társaság számára nem áll rendelkezésre társasági adó levonása a költségre, és 20% – os osztalékadót kell alkalmaznia a vélelmezett elosztási kifizetésre.

a Társaság felosztható bérleti és befektetési jövedelmének 20% – át kitevő közeli társasági pótdíjat kell kivetni, ha a Társaság az elszámolási időszak végétől számított 18 hónapon belül nem osztotta fel a vonatkozó jövedelmet.

ha a közeli cég egy professzionális szolgáltató cég pl. egy mérnöki társaság 15% – os pótdíj merülhet fel a Társaság felosztható kereskedelmi jövedelmének felén, ha az elosztást nem ugyanabban az időszakban hajtják végre.

céges pótdíj tervezése

nincs pótdíj, ha nincsenek felosztható tartalékok a társaságban.

a közeli társaságok felszámolása bonyolult lehet, ezért fokozott óvatosságra van szükség, ha a Társaság közeli társaságok felárának van kitéve, különösen önkéntes felszámolások esetén. A felszámoló kinevezése után az ilyen társaságok nem tudnak felosztást végezni. Ezért egy felszámolás alatt álló közeli társaság mérlegelheti az osztalék kifizetését a felszámoló kinevezése előtt.

a nyugdíjjárulékok, valamint a szolgáltató társaság által az igazgatók nevében fizetett kiegészítő vagy megemelt fizetések szintén csökkentik a Társaság pótdíjkitettségét, mivel csökkentik a teljes adóköteles nyereséget.

kapcsolódó cikk: tehát saját vállalkozás indításán gondolkodik?