Considerazioni fiscali sull’avvio di una nuova attività

Quando si imposta una nuova attività, le questioni fiscali richiedono un’attenta considerazione.

Alcuni dei principali problemi da considerare includono:

• Trading come unico operatore o attraverso una società.
• Aliquote fiscali.
• Imposta sul trasferimento di imprese.
• Registrazione fiscale.
• Resi di pagamento e deposito.
• Chiudere aziende.

Trading come un unico operatore commerciale o attraverso una società

Il momento ottimale per incorporare un business in genere dipende dalle priorità del proprietario dell’impresa, le sue aspettative per il futuro, la dimensione del business e il tipo di business coinvolti.

La regola generale fiscale era che un’impresa dovrebbe essere incorporata solo quando ha generato più profitti imponibili del proprietario necessario per il suo reddito annuo. Questa logica è ancora valida.

I soli commercianti devono anche considerare alcune questioni non fiscali come:

• L’attrazione di avere responsabilità limitata.
• Evitare l’obbligo di un audit annuale in quanto la definizione di piccola impresa a fini di audit è stata notevolmente estesa.
• L’aumento delle responsabilità legali su amministratori, azionisti e imprese sull’incorporazione.

Un’impresa potrebbe essere più attraente per i futuri acquirenti o per i figli (qualora l’operatore unico desideri cederla a loro) se si tratta di un’impresa. L’esposizione imposta di bollo sull’acquisto/dono di un’impresa incorporata potrebbe essere molto inferiore rispetto all’acquisto/dono di un’impresa non incorporata.

Aliquote fiscali

È importante che quando la società è formata le aliquote fiscali corrette vengano applicate ai suoi profitti. Se la società è gestita e controllata dall’Irlanda ed è impegnata in un commercio diverso da un “commercio escluso”, ha il diritto di avvalersi dell’aliquota dell’imposta sulle società del 12,5%. Anche le nuove società possono essere esenti dall’imposta sulle società per 3 anni a condizioni.

Gli utili di un operatore unico tassati al tasso marginale sono pari al 41%. Tuttavia il prelievo sul reddito, il PRSI e il contributo sanitario possono aggiungere un altro 9% o più.

L’aliquota dell’imposta sulle società del 12,5% o l’esenzione dell’anno 3 è attraente, tuttavia si deve anche considerare la potenziale esposizione al sovrapprezzo della società se si negozia attraverso una società e il problema di estrarre denaro dalla società in modo fiscale efficiente.

Imposta sul trasferimento di imprese

Un operatore unico esistente deve essere consapevole del fatto che il trasferimento di un’operazione dall’operatore unico a una società (un’entità completamente separata) può cristallizzare le passività fiscali, ad esempio l’imposta sulle plusvalenze. Avvalendosi di sgravi fiscali e pianificazione fiscale-le imprese possono potenzialmente incorporare senza innescare costi fiscali. Ad esempio, la sezione 600 Taxes Consolidation Act 1997 consente un trasferimento in buona fede di attività da un unico operatore a una nuova società in cambio di azioni della nuova società senza un onere per l’imposta sulle plusvalenze derivanti. Tuttavia, una fattura di imposta di bollo del 6% per la società sull’acquisizione dell’avviamento dell’attività esistente è possibile se il trasferimento non è pianificato correttamente.

Registrazione

Un modulo TR2 viene utilizzato per registrare la società per l’imposta sulle società, PAYE e IVA. La registrazione deve essere effettuata non appena la società è costituita e sta per iniziare le sue attività.

Dichiarazioni di pagamento e deposito delle imposte

Una società deve presentare un ritorno dei suoi profitti e guadagni addebitabili alle entrate nove mesi dopo la fine del periodo contabile e non oltre il 21 ° giorno di quel mese. Se una società non riesce a presentare il suo ritorno in tempo ci sono sanzioni a titolo di supplementi.

Un ritardo innescherà anche una restrizione di un gran numero di franchigie e indennità richieste dalla società.

Le società sono ora obbligate a versare il 90% del loro debito fiscale per un periodo contabile come imposta preliminare in una rata in un giorno 31 giorni prima della fine del periodo contabile ma non oltre il 21 ° giorno del mese in cui cade quel giorno.

Le società che si qualificano come “piccole imprese” possono scegliere se basare il loro calcolo preliminare dell’imposta sul 90% della loro passività prevista per l’imposta sulle società o sul 100% della passività del periodo contabile precedente.

Società vicine

La maggior parte delle società irlandesi sono società vicine e sono quindi interessate da norme antielusione specificamente mirate a loro. Sarebbe altamente improbabile che un operatore unico che si aspetta di incorporare un’impresa possa evitare le disposizioni restrittive sulle società chiuse.

Svantaggi di essere una società vicina

Alcuni benefici forniti ai partecipanti (ad esempio gli azionisti e le loro famiglie) sono trattati come distribuzioni. Ciò significa che nessuna detrazione dell’imposta sulle società è disponibile per la società per la spesa e deve applicare una ritenuta alla fonte del dividendo del 20% al pagamento di distribuzione ritenuto.

Se la società non ha effettuato una distribuzione del relativo reddito entro 18 mesi dalla fine del periodo contabile, viene imposta una stretta maggiorazione aziendale pari al 20% del reddito da locazione e da investimento distribuibile di una società.

Se la società vicina è una società di servizi professionali, ad es. una società di ingegneria un sovrapprezzo del 15% può sorgere sulla metà del reddito commerciale distribuibile della società se una distribuzione non viene effettuata entro lo stesso periodo di tempo.

Chiudi pianificazione del sovrapprezzo aziendale

Non si applica alcun sovrapprezzo se non ci sono riserve distribuibili nella società.

Le liquidazioni di società vicine possono essere complesse e occorre prestare estrema attenzione se la società è esposta a un sovrapprezzo di società stretta, specialmente nel caso di liquidazioni volontarie. Una volta nominato un liquidatore, tali società non possono effettuare distribuzioni. Pertanto, una società vicina in procinto di andare in liquidazione potrebbe considerare di pagare un dividendo prima di nominare il liquidatore.

I contributi pensionistici e gli stipendi aggiuntivi o aumentati di una società di servizi per conto degli amministratori riducono anche l’esposizione a sovrapprezzo della società in quanto riducono gli utili imponibili complessivi.

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