Holding in Canada: A cosa serve?

Dopo aver letto questo articolo, capirai cos’è una holding e quando dovresti considerare di usarne una. Vedremo anche alcuni esempi di holding company per spiegare perché qualcuno dovrebbe incorporare una holding in Canada.

Alla fine, parliamo degli svantaggi di incorporare una holding in Canada.

Che cosa è una holding e quando si dovrebbe incorporare uno in Canada?

Potresti aver sentito parlare di holding, ma non sei sicuro di cosa siano o perché qualcuno ne incorporerebbe una.

Dopo aver letto questo articolo, capirai cos’è una holding e quando dovresti considerare di usarne una.

Vedremo alcuni scenari comuni per spiegare perché qualcuno dovrebbe incorporare una holding in Canada. Parleremo anche degli svantaggi di incorporare una holding in Canada.

Non sai come iniziare con una holding? Leggi il nostro articolo su come incorporare una società in Canada.

Che cos’è una holding?

Una holding è una società costituita che viene utilizzata principalmente per detenere investimenti. Questo è diverso da una società operativa. Le società operative sono utilizzate per l’esecuzione di attività attive come una società di contabilità o un negozio di ferramenta.

Gli investimenti di proprietà di una holding potrebbero presentarsi in molte forme, tra cui:

• Azioni di aziende pubbliche come Apple o Facebook
• Interesse a guadagnare gli investimenti come in contanti, Gic, depositi a termine o obbligazioni
• immobili anche residenziali o commerciali, affitto di immobili o terreni
• Quote di società private, ad esempio un locale incorporated attività di idraulica

Holding detiene partecipazioni, a differenza delle società operative che vengono utilizzati per gestire le imprese.

A cosa serve una Holding?

Ci sono una serie di motivi per l’utilizzo di una holding in Canada.

• Protezione delle attività: detenere attività in una holding anziché in una società operativa. Questo aiuta a tenerli al sicuro dai creditori nel caso in cui succede qualcosa alla società operativa.
• Help claim the Lifetime Capital Gains Exemption – Ci sono criteri specifici che devono essere soddisfatti per rivendicare la LCGE. Una holding può aiutare gli imprenditori a soddisfare questi criteri.
• Risparmio fiscale-In alcune situazioni,le società hanno un’aliquota fiscale inferiore rispetto agli individui. Holding investimenti in una società invece di personalmente può aiutare a risparmiare le tasse.
• Tax differimento-Holding in grado di fornire flessibilità nei tempi di reddito, consentendo il differimento delle imposte.
• Pianificazione immobiliare – Le holding possono contribuire a facilitare la pianificazione della successione (trasferimento di beni o proprietà di un’azienda alla generazione successiva).

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Asset Protection

Le società operative sono esposte al rischio attraverso le attività commerciali quotidiane. Il trasferimento di alcune delle attività della società operativa alla holding può fornire uno strato di protezione nel caso in cui i creditori vengano dopo tali attività.

HOLDING COMPANY EXAMPLE – ASSET PROTECTION

Diamo un’occhiata all’esempio di una società di costruzioni locale che viene citata in giudizio per l’installazione di apparecchiature elettriche difettose in un edificio per uffici.

Bob’s Building Co è una società di costruzioni di medie dimensioni specializzata nella costruzione di edifici per uffici. Bob Loblaw, il proprietario, ha incorporato l’azienda dieci anni fa. Da allora è diventato un discreto successo, guadagnando profit 250.000 in profitto ciascuno degli ultimi quattro anni dopo aver pagato lo stipendio del proprietario. Quei profitti sono rimasti nella società e Bob ha investito il denaro in investimenti sicuri e fruttiferi.

Un anno fa, Bob’s Building Co ha finito di costruire un grande edificio per uffici a Vancouver. Si è scoperto che le apparecchiature elettriche installate nell’edificio erano difettose e l’edificio ha preso fuoco e bruciato a terra.

Bob’s Building Co è ora citato in giudizio per danni dal proprietario del complesso di uffici. I investments 1.000.000 di investimenti che Bob’s Building Co possiede ora sono in pericolo.

Holding in soccorso!

Ora consideriamo di nuovo lo scenario, ma questa volta Bob Loblaw aveva anche incorporato una holding dieci anni fa.

Bob’s Building Co avrebbe potuto trasferire il denaro in eccesso alla holding attraverso un dividendo esentasse. Gli investimenti sarebbero quindi detenuti all’interno di una persona giuridica separata e l’attore avrebbe un tempo molto più difficile andare dopo i fondi. Protezione dei beni.

Help Claim the Lifetime Capital Gains Exemption

The lifetime capital gains exemption provides owners of Canadian Controlled Private Corporations (most small incorporated businesses in Canada) with tax-free capital gains of up to $866,912.

Ciò significa che gli imprenditori possono vendere la loro azienda ad un guadagno di $867k e non pagare tasse!

Per poter richiedere l’esenzione delle plusvalenze a vita esistono criteri specifici che le società devono soddisfare. Ecco una versione semplificata di questi criteri:

• Asset test-il 90% o più delle attività della società deve essere utilizzato in attività attive (ovvero non detenere investimenti passivi) al momento della vendita.
• Basic asset test -50% delle attività della società deve essere utilizzato in attività attive (aka non detenere investimenti passivi) per l’intero periodo di 24 mesi prima della vendita.
• Prova del periodo di detenzione-Il proprietario dell’azienda deve aver detenuto le azioni per almeno 24 mesi prima della data della vendita.

In che modo una holding aiuta a soddisfare questi criteri?

ESEMPIO DI HOLDING-ESENZIONE PER PLUSVALENZE A VITA

Aviato Inc. è una società privata controllata canadese fondata da Erlich Bachman quattro anni fa. La società ha creato un’applicazione software che raschia i social media per le menzioni arrabbiate di Air Canada e le pubblica come brevi recensioni sulla sua pagina web. Genera entrate da altre compagnie aeree canadesi che inseriscono annunci sul sito Aviato.

Aviato ha guadagnato profitti per un totale di $250.000 negli ultimi quattro anni dopo che Erlich si è pagato uno stipendio. Il denaro rimanente è stato conservato nella società e investito in depositi a termine.

Erlich è stato avvicinato da un gruppo di investitori che vorrebbero acquistare la sua azienda per $800.000. Ciò significa che Erlich avrà un guadagno sulla vendita della sua azienda di quasi $800.000. Se può qualificarsi per l’esenzione delle plusvalenze a vita, potrebbe evitare di pagare qualsiasi tassa sul guadagno.

In questo esempio, Aviato Inc. ha fallito il test di base degli asset perché meno del 50% dei suoi asset è stato utilizzato in attività attive nei 24 mesi precedenti. I deposits 250.000 in depositi a termine costituivano circa l ‘ 80% del valore patrimoniale della società.

Erlich ottiene una fattura fiscale di $166k dalla vendita della sua attività.

Holding in soccorso!

Se Erlich avesse costituito una holding 24 mesi fa, la holding avrebbe potuto possedere alcune delle azioni della società operativa e avrebbe potuto trasferire il denaro in eccesso attraverso un dividendo esentasse. La holding avrebbe poi investire il denaro in depositi a termine.

Erlich sarebbe quindi in grado di vendere le azioni che possiede in Aviato Inc. e approfitta del LCGE perché soddisfa entrambi i test degli asset. Oltre il 90% del suo patrimonio è stato utilizzato in attività attive al momento della vendita e nei 24 mesi precedenti.

Ora Erlich ottiene una fattura fiscale di $0 dalla vendita della sua attività!

Risparmio fiscale

Ci sono alcune opportunità per il risparmio fiscale quando gli investimenti sono detenuti in una società invece che personalmente. Recenti cambiamenti di regole intorno a guadagnare reddito da investimento passivo in una società hanno aggiunto una certa complessità, ma c’è ancora possibilità di risparmio.

L’ammontare del risparmio fiscale dipende da una serie di fattori tra cui la provincia di residenza, il livello di reddito aziendale e personale e il tipo di reddito guadagnato.

HOLDING COMPANY ESEMPIO – RISPARMIO FISCALE

Harvey Spectre è un avvocato di successo a Calgary. Guadagna $350.000 all’anno come dipendente di Spectre Legal. Ha anche un portafoglio di investimenti che guadagna interessi attivi di $50.000 ogni anno.

Poiché il reddito da lavoro di Harvey è così alto, deve pagare un ulteriore taxes 24.000 in tasse solo dal reddito da investimento. Che è la metà andato a causa delle tasse!

Holding in soccorso!

Invece di detenere personalmente gli investimenti, Harvey incorpora una holding e investe il suo denaro all’interno della società. A causa della minore aliquota fiscale della holding, deve solo pagare taxes 19.300 in tasse sul reddito da interessi.

Ha appena salvato quasi $5.000.

Differimento delle imposte

Utilizzando holding in grado di fornire flessibilità in tutto il tempo di quando il reddito è guadagnato. Ciò significa che il reddito, e quindi le imposte dovute, possono essere differite da un periodo all’altro.

ESEMPIO DI HOLDING-DIFFERIMENTO DELLE IMPOSTE

Sterling Cooper Inc., un’agenzia pubblicitaria a Toronto, è gestito da tre individui: Don, Bertram e Roger. Ognuno possiede 1/3 delle azioni con diritto di voto comune della società. In 2019 hanno avuto un anno di successo e la società emetterà dividendi 1 100,000 a ciascuno dei proprietari.

(Non sei sicuro di quali siano i dividendi? imparare la differenza tra stipendio e dividendi)

Nel 2019 Don ha avuto anche una notevole quantità di reddito dal suo concerto laterale come attore. Ciò significa che è in una fascia fiscale molto alta in 2019. Don sa anche che non avrà alcun reddito di recitazione in 2020, quindi preferirebbe che il dividendo sia emesso in 2020.

Sfortunatamente per Don, la società ha emesso il dividendo in 2019 e dovrà pagare le tasse al suo alto tasso di imposta marginale.

Holding in soccorso!

Se Don avesse costituito una holding per detenere le sue azioni in Sterling Cooper Inc., un dividendo potrebbe essere pagato da Sterling Cooper Inc. alla sua holding nel 2019. Poiché esistono norme fiscali che consentono dividendi esentasse tra società private controllate canadesi, nel 2019 non sono dovute tasse.

Don può quindi attendere fino al 2020 per pagare se stesso il dividendo di $100.000 dalla sua holding. Ha differito il reddito da un anno all’altro e ha persino ridotto la sua fattura fiscale complessiva perché si trova in una fascia di reddito più bassa nel 2020.

Pianificazione immobiliare

Le holding possono anche essere utilizzate per facilitare la transizione delle attività da una generazione all’altra.

HOLDING COMPANY ESEMPIO – PIANIFICAZIONE IMMOBILIARE

Tom Callahan Sr. possiede una società di produzione di pastiglie freno in Manitoba chiamata Callahan Auto Parts Ltd. Quando si ritira, vuole trasferire la proprietà della società a suo figlio, Tommy Callahan Jr.

Tom ha cresciuto la sua attività da zero. Ora vale $3 milioni secondo l’ultimo rapporto di valutazione aziendale che ha ricevuto. Tom vuole portare Tommy nel business, ma vuole anche mantenere il controllo del business. Tommy ha buone intenzioni, ma ha molto da imparare sulla gestione di un’attività di ricambi auto prima di prendere il timone.

Holding in soccorso!

Tom può eseguire quello che viene chiamato un blocco immobiliare con l’aiuto di una holding. Un blocco immobiliare delle azioni di Tom in Callahan Auto Parts Ltd. gli permette di fare di Tommy un azionista e spostare tutta la crescita futura del business a lui. Permette anche a Tom Sr. di mantenere il controllo della sua attività.

Questo ha anche l’effetto di congelare la posizione attuale di Tom in azienda. Ciò limita la responsabilità dell’imposta sul reddito che deriverà dalla presunta disposizione delle sue azioni alla sua morte. Peccato doverci pensare, ma fa parte del lavoro di un contabile!

Tommy continua ad essere il miglior venditore Callahan Auto Parts abbia mai visto e l’azienda fiorisce sotto il suo marchio unico di leadership.

Svantaggi delle holding

Abbiamo esaminato molti vantaggi delle holding, ma ci sono anche degli svantaggi. Molte di queste sono le stesse cose a cui pensare quando si sta decidendo se incorporare un business o no.

• Costi di incorporazione-Ci sono costi coinvolti quando si avvia una holding. Avere un avvocato aiuto redigere i documenti di costituzione è una buona idea, ma non è gratuito.
• Costi in corso-Ci sono tasse annuali di deposito legale da pagare così come le tasse per avere un file contabile la dichiarazione dei redditi annuale delle società.
• Onere amministrativo – La società richiede documenti legali e fiscali ogni anno per rimanere in buona posizione con le autorità. Ciò richiede attenzione ed è un impegno di tempo per il proprietario(s).
• Complessità-L’utilizzo di una holding può essere vantaggioso, ma il suo utilizzo aggiunge anche un livello di complessità. Non è difficile perdere traccia di come sono detenuti i tuoi beni. Significa anche più affidamento su professionisti costosi.
• Pagare più tasse-A volte, utilizzando una holding può effettivamente significare che si finisce per pagare più tasse di quanto si farebbe altrimenti. Utilizzare un’attenta pianificazione per ridurre al minimo le tasse.

Ora dovresti avere un’idea molto migliore di cosa sia una holding e per cosa possano essere utilizzate le holding. Se sei arrivato fino a questo punto e hai ancora domande, non esitare a contattare. Ovunque tu sia sulla Roadmap dell’imprenditore, abbiamo coperto le tue finanze.

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