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新規事業立ち上げ時の税務上の考慮事項

新規事業立ち上げ時の税務上の考慮事項税務上の考慮事項は慎重に検討する必要があります。

考慮すべき主な問題のいくつかは次のとおりです:

  • 唯一のトレーダーとして、または会社を通じて取引。
  • 事業譲渡税
  • 支払いと申告。

唯一のトレーダーとして、または会社を通じて取引

ビジネスを組み込むための最適な時間は、一般的に、ビジネス所有者の優先順位、将来に対する彼の

経験則は、事業が所有者が年収に必要とするよりも多くの課税利益を生み出した場合にのみ、事業を組み込むべきであるということでした。 このロジックはまだ有効です。

唯一のトレーダーはまた、以下のようないくつかの非税問題を検討する必要があります:

  • 有限責任を持つことの魅力。
  • 監査目的のための小規模会社の定義が大幅に拡張されたため、年次監査の義務を回避することができました。
  • 取締役、株主、企業に対する法人化に関する法的責任の増加。

企業であれば、将来の購入者や子供にとってより魅力的なビジネスになる可能性があります（唯一のトレーダーがそれを彼らに与えたい場合）。 法人化された事業の購入/贈り物に対する印紙税の露出は、非法人化された事業の購入/贈り物よりもはるかに低いかもしれません。

税率

会社が設立されたときに正しい税率が利益に適用されることが重要です。 会社がアイルランドから管理され、管理され、”除外された貿易”以外の貿易に従事している場合、12.5％の法人税率を利用する権利があります。 また、新規企業は、条件の対象となる3年間法人税を免除されることがあります。

限界税率で課税される唯一のトレーダーの利益は41％です。 しかし、所得税、PRSIと健康への貢献は、別の9％以上を追加することができます。

12.5％の法人税率または3年間の免除は魅力的ですが、会社を介して取引する場合の近い会社の追加料金への潜在的なエクスポージャーと、税務効率的な方法で会社から現金を抽出する問題も考慮する必要があります。

事業譲渡税

既存の唯一のトレーダーは、唯一のトレーダーから会社（完全に独立したエンティティ）への取引の移転がキャピタルゲイン税などの税負債を結晶化させる可能性があることに注意する必要があります。 税の救済と税務計画の役に立つことによって-企業は、潜在的に税コストをトリガすることなく組み込むことができます。 例えば、セクション600税統合法1997は、発生するキャピタルゲイン税への電荷なしに、新会社の株式と引き換えに、唯一のトレーダーから新会社への資産の善意の転送を可能にします。 しかし、移転が適切に計画されていない場合、既存の事業ののれんの取得に関する会社の6％の印紙税法案が可能です。

登録

フォームTR2は、法人税、PAYEとVATのために会社を登録するために使用されます。 登録は、会社が設立され、その活動を開始しようとしているとすぐに行う必要があります。

納税および申告

会社は、会計期間の終了後九ヶ月後、遅くともその月の21日までに収益に利益および有料利益のリターンを提出しなければならない。 会社が時間通りにリターンを堤出しなければ課徴金を通って罰がある。

遅延はまた、会社が主張する多数の救済と手当の制限を引き起こすでしょう。

企業は、会計期間の終了日の31日前に、その日が属する月の21日までに、会計期間の納税義務の90％を予備税として一つの割賦で支払う義務があります。

“中小企業”としての資格を持つ企業は、予想法人税負債の90％または前会計期間の負債の100％に基づいて予備税計算を行うかどうかを選択できます。

クローズ企業

ほとんどのアイルランドの企業はクローズ企業であり、したがって、特にそれらを対象とした反回避ルールの影響を受けます。 ビジネスを組み込むことを期待している唯一の貿易業者が制限的な近い会社の準備を避けることができることは非常にまずない。

近い会社であることの欠点

参加者（株主やその家族など）に提供される特定の利益は、分配として扱われます。 これは、費用のために会社に法人税控除が利用できず、みなされた分配支払いに20％の配当源泉徴収税を適用しなければならないことを意味します。

会社が会計期間の終了から18ヶ月以内に関連する収入の分配を行っていない場合、会社の分配可能な賃貸および投資収益の20％の近い会社の課徴金

近くの会社が専門サービス会社である場合、例えば エンジニアリング会社は、同じ期間内に配布が行われない場合、会社の配布可能な取引収入の半分に15％の追加料金が発生する可能性があります。

会社の割増料金計画を閉じる

会社に分配可能な準備金がない場合、割増料金は適用されません。

近い会社の清算は複雑になる可能性があり、特に自発的な清算の場合、会社が近い会社の追加料金にさらされている場合は、細心の注意が必要です。 清算人が任命されると、そのような企業は分配を行うことはできません。 したがって、清算しようとしている近い会社は、清算人を任命する前に配当金を支払うことを検討することができます。

取締役に代わってサービス会社による年金拠出および追加または増加した給与も、課税対象利益全体を減少させるため、会社の課徴金エクスポー

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