kwestie podatkowe związane z rozpoczęciem nowej działalności

podczas zakładania nowej działalności kwestie podatkowe wymagają starannego rozważenia.

:

• prowadzenie działalności jednoosobowej lub za pośrednictwem firmy.
• stawki podatku.
• podatek od przeniesienia działalności gospodarczej.
• Rejestracja podatkowa.
• Płatność i składanie zwrotów.
• Zamknij firmy.

handel jako jednoosobowy przedsiębiorca lub za pośrednictwem firmy

optymalny czas na włączenie firmy zasadniczo zależy od priorytetów właściciela firmy, jego oczekiwań na przyszłość, wielkości firmy i rodzaju prowadzonej działalności.

regułą podatkową było to, że przedsiębiorstwo powinno być włączone tylko wtedy, gdy generuje więcej zysków podlegających opodatkowaniu niż właściciel potrzebował do swoich rocznych dochodów. Ta logika jest nadal aktualna.

przedsiębiorcy indywidualni muszą również wziąć pod uwagę pewne kwestie pozapłacowe, takie jak:

• atrakcyjność posiadania ograniczonej odpowiedzialności.
• zwiększona odpowiedzialność prawna dyrektorów, akcjonariuszy i przedsiębiorstw w zakresie włączenia.

firma może być bardziej atrakcyjna zarówno dla przyszłych nabywców, jak i dla dzieci (jeśli przedsiębiorca jednoosobowy chce im ją dać), jeśli jest firmą. Ekspozycja z tytułu opłaty skarbowej od zakupu / darowizny przedsiębiorstwa zarejestrowanego może być znacznie niższa niż w przypadku zakupu/darowizny przedsiębiorstwa nieposiadającego osobowości prawnej.

stawki podatkowe

ważne jest, aby przy zakładaniu spółki do jej zysków były stosowane odpowiednie stawki podatkowe. Jeśli firma jest zarządzana i kontrolowana z Irlandii i jest zaangażowana w handel inny niż “handel wyłączony”, jest uprawniona do skorzystania z 12,5% stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Również nowe spółki mogą być zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na okres 3 lat z zastrzeżeniem spełnienia określonych warunków.

zyski jednoosobowego przedsiębiorcy opodatkowane stawką krańcową wynoszą 41%. Jednak podatek dochodowy, PRSI i składka zdrowotna mogą dodać kolejne 9% lub więcej.

12,5% stawka podatku dochodowego od osób prawnych lub 3-letnie zwolnienie jest atrakcyjne – jednak należy również wziąć pod uwagę potencjalną ekspozycję na bliską dopłatę firmy w przypadku handlu za pośrednictwem firmy i problem wydobycia gotówki od firmy w sposób efektywny podatkowo.

podatek od przeniesienia działalności

istniejący jednoosobowy przedsiębiorca musi mieć świadomość, że przeniesienie transakcji z jednoosobowego przedsiębiorcy na spółkę (całkowicie odrębny podmiot) może skrystalizować zobowiązania podatkowe, np. podatek od zysków kapitałowych. Korzystając z ulg podatkowych i planowania podatkowego, przedsiębiorstwa mogą potencjalnie włączyć się bez generowania kosztów podatkowych. Na przykład sekcja 600 taxes Consolidation Act 1997 umożliwia w dobrej wierze przeniesienie aktywów z jednoosobowego przedsiębiorcy do nowej spółki w zamian za udziały w nowej spółce bez obciążenia podatkiem od zysków kapitałowych powstającym. Jednak 6% opłata skarbowa dla Spółki na nabycie wartości firmy istniejącej działalności jest możliwe, jeśli przeniesienie nie jest prawidłowo zaplanowane.

Rejestracja

formularz TR2 służy do rejestracji firmy w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, PAYE i VAT. Rejestracja powinna nastąpić niezwłocznie po utworzeniu spółki i rozpoczęciu jej działalności.

rozliczenie podatku i składanie deklaracji

spółka musi złożyć deklarację zysków i przychodów należnych do przychodów dziewięć miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego i nie później niż 21 dnia tego miesiąca. Jeśli firma nie złoży zwrotu na czas, obowiązują kary w postaci dopłat.

opóźnienie spowoduje również ograniczenie dużej liczby zwolnień i ulg wnioskowanych przez spółkę.

spółki są obecnie zobowiązane do zapłaty 90% swojego zobowiązania podatkowego za okres rozliczeniowy jako podatek wstępny w jednej racie w dniu 31 dni przed końcem okresu rozliczeniowego, ale nie później niż 21 dnia miesiąca, w którym przypada ten dzień.

przedsiębiorstwa, które kwalifikują się jako “małe przedsiębiorstwa”, mają wybór, czy oprzeć wstępne obliczenie podatku na 90% oczekiwanego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, czy na 100% zobowiązania z poprzedniego okresu rozliczeniowego.

zamknięte przedsiębiorstwa

Większość irlandzkich przedsiębiorstw jest spółkami zamkniętymi i w związku z tym mają na nie wpływ przepisy zapobiegające unikaniu opodatkowania skierowane specjalnie do nich. Byłoby wysoce nieprawdopodobne, aby jednoosobowy przedsiębiorca spodziewający się włączenia przedsiębiorstwa mógł uniknąć restrykcyjnych przepisów dotyczących zamknięcia przedsiębiorstwa.

wady bycia bliską firmą

niektóre korzyści dla uczestników (np. akcjonariuszy i ich rodzin)są traktowane jako wypłaty. Oznacza to, że spółka nie ma możliwości odliczenia podatku dochodowego od osób prawnych i musi zastosować 20-procentowy podatek u źródła do uznanej wypłaty dywidendy.

dopłata do Spółki w wysokości 20% dochodu z najmu i Inwestycji spółki jest nakładana, jeżeli spółka nie dokonała podziału odpowiedniego dochodu w ciągu 18 miesięcy od końca okresu rozliczeniowego.

jeśli bliska firma jest firmą świadczącą profesjonalne usługi np. przedsiębiorstwo inżynieryjne dopłata w wysokości 15% może powstać od połowy dochodu handlowego spółki podlegającego podziałowi, jeśli dystrybucja nie zostanie dokonana w tym samym okresie czasu.

Zamknij planowanie dopłaty do firmy

nie ma Dopłaty, Jeśli w firmie nie ma rezerw podlegających podziałowi.

likwidacja bliskich spółek może być złożona i należy zachować szczególną ostrożność, jeśli spółka jest narażona na ścisłą dopłatę, szczególnie w przypadku dobrowolnych likwidacji. Po powołaniu likwidatora takie firmy nie mogą dokonywać wypłat. W związku z tym spółka bliska likwidacji mogłaby rozważyć wypłatę dywidendy przed powołaniem likwidatora.

składki emerytalne i dodatkowe lub podwyższone wynagrodzenia przez przedsiębiorstwo usługowe w imieniu dyrektorów również zmniejszają ryzyko związane z dopłatą przedsiębiorstwa, ponieważ zmniejszają ogólne zyski podlegające opodatkowaniu.

Related Article: czyli myślisz o założeniu własnej firmy?