considerações fiscais sobre como iniciar um novo negócio

ao configurar um novo negócio questões fiscais precisam de uma consideração cuidadosa.

algumas das principais questões a serem consideradas incluem:

• Negociação Como um único comerciante ou através de uma empresa.
• taxas de imposto.
• imposto sobre Transferência de negócios.
• registo fiscal.
• devoluções de pagamento e arquivamento.
• Fechar empresas.

a Negociação como um comerciante ou através de uma empresa

O momento ideal para incorporar um negócio, geralmente, depende das prioridades do proprietário da empresa, suas expectativas para o futuro, o tamanho do negócio e o tipo de negócio envolvido.

a regra tributária era que uma empresa só deveria ser incorporada quando gerasse mais lucros tributáveis do que o proprietário precisava para sua renda anual. Essa lógica ainda é válida.

os comerciantes únicos também precisam considerar algumas questões não fiscais, como:

• a atração de ter responsabilidade limitada.
• evitar a obrigação de uma auditoria anual, uma vez que a definição de uma pequena empresa para fins de auditoria foi significativamente alargada.
• o aumento das responsabilidades legais sobre diretores, acionistas e empresas na incorporação.

uma empresa pode ser mais atraente para futuros compradores ou crianças (caso o único comerciante deseje entregá-la a eles) se for uma empresa. A exposição ao imposto de selo na compra / presente de uma empresa incorporada pode ser muito menor do que na compra/presente de uma empresa não incorporada.

taxas de imposto

é importante que, quando a empresa é formada, as taxas de imposto corretas sejam aplicadas aos seus lucros. Se a empresa é gerida e controlada a partir da Irlanda e está envolvida num comércio diferente de um” comércio excetuado”, tem o direito de aproveitar a taxa de imposto sobre as sociedades de 12,5%. Além disso, novas empresas podem estar isentas do imposto sobre as sociedades por 3 anos, sujeitas a condições.

os lucros de um único comerciante tributados à taxa marginal são 41%. No entanto, a taxa de renda, o PRSI e a contribuição para a saúde podem adicionar outros 9% ou mais.

a taxa de imposto sobre as sociedades de 12,5% ou isenção de 3 anos é atraente-no entanto, deve-se também considerar a exposição potencial à sobretaxa da empresa próxima se negociar por meio de uma empresa e o problema de extrair dinheiro da empresa de maneira eficiente em termos fiscais.

Imposto sobre transferência de negócios

existente comerciante precisa estar ciente de que a transferência de um comercial do comerciante para uma empresa (uma entidade completamente separada) pode cristalizar impostos correntes passivos por exemplo, imposto sobre ganhos de capital. Ao aproveitar os benefícios fiscais e o planejamento tributário – as empresas podem potencialmente incorporar sem desencadear custos fiscais. Por exemplo, a Lei de consolidação de Impostos da seção 600 de 1997 permite uma transferência genuína de ativos de um único comerciante para uma nova empresa em troca de ações na nova empresa sem cobrança de imposto sobre ganhos de capital decorrentes. No entanto, uma conta de imposto de selo de 6% para a empresa na aquisição do goodwill do negócio existente é possível se a transferência não for planejada adequadamente.

registro

um formulário TR2 é usado para registrar a empresa para imposto sobre as sociedades, PAYE e IVA. O registro deve ser feito assim que a empresa for formada e estiver prestes a iniciar suas atividades.

pagamento de impostos e declarações de apresentação

uma empresa deve apresentar uma declaração de seus lucros e ganhos exigíveis à receita nove meses após o final do período contábil e o mais tardar no 21º dia daquele mês. Se uma empresa não apresentar seu retorno no prazo, há penalidades por meio de sobretaxas.

um atraso também desencadeará uma restrição de um grande número de relevos e subsídios reivindicados pela empresa.

as empresas são agora obrigadas a pagar 90% do seu passivo fiscal por um período contábil como imposto preliminar em uma parcela em um dia 31 dias antes do final do período contábil, mas o mais tardar no 21º dia do mês em que esse dia cai.

as empresas que se qualificam como” pequenas empresas ” têm a opção de basear seu cálculo preliminar de imposto em 90% de seu passivo fiscal corporativo esperado ou 100% do passivo do período contábil anterior.

Fechar empresas

a maioria das empresas irlandesas são empresas próximas e, portanto, são afetadas por regras anti-evasão especificamente direcionadas a elas. Seria altamente improvável que um único comerciante que espera incorporar uma empresa pudesse evitar as disposições restritivas da empresa fechada.

desvantagens de ser uma empresa próxima

certos benefícios fornecidos aos participadores (por exemplo, acionistas e suas famílias) são tratados como distribuições. Isso significa que nenhuma dedução do imposto sobre as sociedades está disponível para a empresa para a despesa e deve aplicar o imposto retido na fonte de dividendos de 20% ao pagamento da distribuição considerada.

é imposta uma sobretaxa de empresa próxima de 20% do rendimento distribuível de aluguer e investimento de uma empresa se a empresa não tiver efectuado uma distribuição do rendimento relevante no prazo de 18 meses a contar do final do período contabilístico.

se a empresa Próxima for uma empresa de serviços profissionais, por exemplo. uma empresa de engenharia uma sobretaxa de 15% pode surgir na metade da receita comercial distribuível da empresa se uma distribuição não for feita dentro do mesmo período de tempo.

fechar planejamento de sobretaxa da empresa

nenhuma sobretaxa se aplica se não houver reservas distribuíveis na empresa.As liquidações de empresas próximas podem ser complexas e é necessário extremo cuidado se a empresa estiver exposta a uma sobretaxa próxima da empresa, especialmente no caso de liquidações voluntárias. Uma vez que um liquidatário é nomeado, essas empresas não podem fazer distribuições. Portanto, uma empresa próxima prestes a entrar em liquidação poderia considerar pagar um dividendo antes de nomear o liquidatário.

contribuições previdenciárias e salários adicionais ou aumentados por uma empresa de serviços em nome dos diretores também reduzem a exposição à sobretaxa da empresa, pois reduzem os lucros tributáveis gerais.

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