Holding no Canadá: para que serve?

depois de ler este artigo, você entenderá o que é uma holding e quando deve considerar o uso de uma. Também veremos alguns exemplos de holding para explicar por que alguém incorporaria uma holding no Canadá.

no final, falamos sobre as desvantagens de incorporar uma holding no Canadá.

o que é uma Holding e quando você deve incorporar uma no Canadá?

você pode ter ouvido falar de Holdings, mas não tem certeza do que elas são ou por que alguém incorporaria uma.

depois de ler este artigo, você entenderá o que é uma holding e quando deve considerar o uso de uma.

veremos alguns cenários comuns para explicar por que alguém incorporaria uma holding no Canadá. Também falaremos sobre as desvantagens de incorporar uma holding no Canadá.

não sabe como começar com uma holding? Leia nosso artigo sobre como incorporar uma empresa no Canadá.

o que é uma Holding?

uma holding é uma empresa constituída que é usada principalmente para realizar investimentos. Isso é diferente de uma empresa operacional. As empresas operacionais são usadas para administrar negócios ativos, como uma empresa de contabilidade ou uma loja de ferragens.

os investimentos pertencentes a uma holding podem vir de várias formas, incluindo:

• Acções em empresas públicas, como a Apple ou o Facebook
• remunerados investimentos, tais como dinheiro, GICs, depósitos a prazo ou títulos
• Real estate, incluindo residenciais ou comerciais de aluguer de propriedades ou terrenos
• Acções de empresas privadas, como um local incorporados encanamento de negócios

Holding de empresas de manter os investimentos, ao contrário de empresas operacionais que são utilizadas para operar negócios.

para que serve uma Holding?

há uma série de razões para o uso de uma holding no Canadá.

• proteção de ativos-mantenha ativos em uma holding em vez de uma empresa operacional. Isso ajuda a mantê-los protegidos dos credores no caso de algo acontecer com a empresa operacional.
• ajude a reivindicar a Isenção de ganhos de Capital Vitalícios – existem critérios específicos que precisam ser atendidos para reivindicar o LCGE. Uma holding pode ajudar os empresários a atender a esses critérios.Poupança fiscal – em algumas situações, as empresas têm uma taxa de imposto mais baixa do que os indivíduos. Manter investimentos em uma corporação em vez de pessoalmente pode ajudar a economizar impostos.
• diferimento Fiscal-as Holdings podem fornecer flexibilidade no momento da receita, permitindo o diferimento de impostos.
• planejamento imobiliário-as Holdings podem ajudar a facilitar o planejamento sucessório (transferência de ativos ou a propriedade de um negócio para a próxima geração).

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proteção de ativos

as empresas operacionais estão expostas ao risco por meio de atividades comerciais cotidianas. A transferência de alguns dos ativos da empresa operacional para a holding pode fornecer uma camada de proteção no caso de os credores vierem atrás desses ativos.

exemplo da HOLDING-proteção de ativos

vejamos o exemplo de uma construtora local que é processada por instalar equipamentos elétricos defeituosos em um prédio de escritórios.

a Bob’s Building Co é uma empresa de construção de médio porte especializada em edifícios de escritórios. Bob Loblaw, o proprietário, incorporou a empresa há dez anos. Desde então, tornou-se bastante bem sucedido, ganhando US $250.000 em lucro cada um dos últimos quatro anos depois de pagar o salário do proprietário. Esses lucros permaneceram na corporação e Bob investiu o dinheiro em investimentos seguros e com juros.

há um ano, a Bob’s Building Co concluiu a construção de um grande prédio de escritórios em Vancouver. Descobriu-se que o equipamento elétrico instalado no prédio estava com defeito e o prédio pegou fogo e queimou até o chão.

a Bob’s Building Co está sendo processada por danos pelo proprietário do complexo de escritórios. Os US $1.000.000 de investimentos que a Bob’s Building Co possui agora estão em perigo.

Holding para o resgate!

agora vamos considerar o cenário novamente, mas desta vez Bob Loblaw também incorporou uma holding há dez anos.

a Bob’s Building Co poderia ter transferido o excesso de dinheiro para a holding por meio de um dividendo isento de impostos. Os investimentos seriam então mantidos dentro de uma entidade legal separada e o autor teria muito mais dificuldade em ir atrás dos fundos. Proteção de ativos.

ajude a reivindicar a Isenção de ganhos de Capital Vitalícios

a isenção de ganhos de capital vitalícios fornece aos proprietários de empresas privadas controladas canadenses (a maioria das pequenas empresas incorporadas no Canadá) ganhos de capital isentos de impostos de até $866.912.

isso significa que os empresários podem vender sua empresa com um ganho de $867k e não pagam impostos!

para poder reivindicar a Isenção de ganhos de Capital Vitalícios, existem critérios específicos que as corporações devem atender. Aqui está uma versão simplificada desses critérios:

• teste de ativos-90% ou mais dos ativos da empresa devem ser usados em negócios ativos (também conhecido como não realizar investimentos passivos) no momento da venda.
• teste de ativos básicos -50% dos ativos da empresa devem ser usados em negócios ativos (também conhecido como não realizar investimentos passivos) durante todo o período de 24 meses antes da venda.
• Teste do período de detenção – o proprietário da empresa deve ter mantido as ações por pelo menos 24 meses antes da data da venda.

como uma holding ajuda a atender a esses critérios?

exemplo de HOLDING – isenção de ganhos de CAPITAL vitalícios

Aviato Inc. é uma corporação privada controlada canadense fundada por Erlich Bachman há quatro anos. A empresa criou um aplicativo de software que raspa as mídias sociais por menções furiosas da Air Canada e as publica como críticas curtas em sua página da web. Ele ganha receita de outras companhias aéreas Canadenses colocando anúncios no site da Aviato.

Aviato obteve lucros totalizando US $250.000 nos últimos quatro anos, depois que Erlich pagou a si mesmo um salário. O dinheiro restante foi mantido na empresa e investido em depósitos a prazo.Erlich foi abordado por um grupo de investidores que gostaria de comprar sua empresa por US $800.000. Isso significa que Erlich terá um ganho na venda de sua empresa de quase US $800.000. Se ele puder se qualificar para a Isenção de ganhos de Capital Vitalícios, ele poderá evitar o pagamento de qualquer imposto sobre o ganho.

neste exemplo, Aviato Inc. falhou no teste de ativos básicos porque menos de 50% de seus ativos foram usados em negócios ativos nos últimos 24 meses. Os US $250.000 em depósitos a prazo representaram cerca de 80% do valor do ativo da empresa.

Erlich recebe uma fatura fiscal de US $166 mil com a venda de seu negócio.

Holding para o resgate!

se Erlich tivesse incorporado uma holding há 24 meses, a holding poderia possuir algumas das ações da empresa operacional e poderia ter transferido o excesso de caixa por meio de um dividendo isento de impostos. A holding investiria o dinheiro em depósitos a prazo.

Erlich seria então capaz de vender as ações que ele possui na Aviato Inc. e aproveite o LCGE porque ele atende aos dois testes de ativos. Mais de 90% de seus ativos foram utilizados em negócios ativos no momento da venda e ao longo dos 24 meses anteriores.

agora Erlich recebe uma nota fiscal de $0 de vender seu negócio!

poupança fiscal

existem algumas oportunidades de poupança fiscal quando os investimentos são realizados em uma corporação em vez de pessoalmente. Mudanças recentes de regras em torno de ganhar renda de investimento passivo em uma corporação adicionaram alguma complexidade, mas ainda há oportunidade de economia.

o montante da poupança fiscal depende de uma série de fatores, incluindo a província de residência, o nível de renda corporativa e pessoal e o tipo de renda auferida.

HOLDING Company EXAMPLE – tax SAVINGS

Harvey Spectre é um advogado de sucesso em Calgary. Ele ganha US $350.000 por ano como funcionário da Spectre Legal. Ele também tem uma carteira de investimentos que ganha renda de juros de US $50.000 a cada ano.

porque a renda de emprego de Harvey é tão alta, ele tem que pagar um adicional de US $24.000 em impostos apenas a partir da renda de investimento. Isso já passou pela metade por causa dos impostos!

Holding para o resgate!

em vez de realizar os investimentos pessoalmente, Harvey incorpora uma holding e investe seu dinheiro dentro da empresa. Devido à menor taxa de imposto da holding, ele só precisa pagar US $19.300 em impostos sobre a receita de juros.

ele acabou de economizar quase US $5.000.

diferimento fiscal

o uso de Holdings pode fornecer flexibilidade em torno do momento em que a renda é auferida. Isso significa que a renda e, portanto, os impostos devidos podem ser diferidos de um período para o outro.

exemplo de HOLDING – diferimento fiscal

Sterling Cooper Inc., uma agência de publicidade em Toronto, é operada por três indivíduos: Don, Bertram e Roger. Cada um deles possui 1/3 das ações com direito a voto da empresa. Em 2019, eles tiveram um ano de sucesso e a empresa emitirá dividendos de US $100.000 para cada um dos proprietários.

(Não tenho certeza quais são os dividendos? saiba a diferença entre salário e dividendos)

em 2019, Don também teve uma quantidade significativa de renda de seu show paralelo como ator. Isso significa que ele está em uma faixa tributária muito alta em 2019. Don também sabe que não terá nenhuma receita de atuação em 2020, então prefere que o dividendo seja emitido em 2020.

infelizmente para Don, a empresa emitiu o dividendo em 2019 e ele terá que pagar imposto à sua alta taxa de imposto marginal.

Holding para o resgate!

Se Don tivesse incorporado uma holding para deter suas ações na Sterling Cooper Inc., um dividendo pode ser pago da Sterling Cooper Inc. para sua holding em 2019. Como existem regras fiscais que permitem dividendos isentos de impostos entre empresas privadas controladas pelo Canadá, nenhum imposto é devido em 2019.Don pode esperar até 2020 para pagar a si mesmo o dividendo de US $100.000 de sua holding. Ele adiou a receita de um ano para o outro e até reduziu sua conta fiscal geral porque está em uma faixa de renda mais baixa em 2020.

planejamento imobiliário

as Holdings também podem ser usadas para ajudar a suavizar a transição de ativos de uma geração para a próxima.

exemplo da HOLDING – planejamento imobiliário

Tom Callahan Sr. possui uma empresa de fabricação de pastilhas de freio em Manitoba chamada Callahan Auto Parts Ltd. Quando ele se aposenta, ele quer transferir a propriedade da empresa para seu filho, Tommy Callahan Jr.

Tom cresceu seu negócio desde o início. Agora vale US $3 milhões de acordo com o último relatório de avaliação de negócios que ele recebeu. Tom quer trazer Tommy para o negócio, mas ele também quer manter o controle do negócio. Tommy significa bem, mas ele tem muito a aprender sobre como administrar um negócio de autopeças antes de assumir o comando.

Holding para o resgate!

Tom pode realizar o que é chamado de congelamento de imóveis com a ajuda de uma holding. Um congelamento imobiliário das ações da Tom na Callahan Auto Parts Ltd. permite que ele faça de Tommy um acionista e mude todo o crescimento futuro do negócio para ele. Também permite que Tom Sr. permaneça no controle de seus negócios.

isso também tem o efeito de congelar a posição atual de Tom na empresa. Isso limita a responsabilidade do imposto de renda que surgirá da disposição considerada de suas ações após sua morte. Lamentável ter que pensar, mas isso faz parte do trabalho de um contador!Tommy passa a ser o melhor vendedor que Callahan Auto Parts já viu e a empresa floresce sob sua marca única de liderança.

desvantagens das holdings

analisamos muitas vantagens das holdings, mas também há desvantagens. Muitas dessas são as mesmas coisas para pensar quando você está decidindo se deve incorporar um negócio ou não.

• custos de incorporação-há custos envolvidos ao iniciar uma holding. Ter um advogado ajuda a redigir os documentos de incorporação é uma boa ideia, mas não é gratuito.
• custos contínuos – há taxas anuais de arquivamento legal a serem pagas, bem como taxas para que um contador registre a declaração anual de imposto corporativo.
• encargos administrativos-a corporação exige que os registros legais e fiscais a cada ano permaneçam em bom lugar com as autoridades. Isso requer atenção e é um compromisso de tempo para o(S) Proprietário (es).Complexidade-usar uma holding pode ser benéfico, mas seu uso também adiciona um nível de complexidade. Não é difícil perder o controle de como seus ativos são mantidos. Isso também significa mais confiança em profissionais caros.Pague mais impostos-às vezes, usar uma holding pode realmente significar que você acaba pagando mais impostos do que faria de outra forma. Use um planejamento cuidadoso para minimizar os impostos.

agora você deve ter uma ideia muito melhor do que é uma holding e para que as Holdings podem ser usadas. Se você chegou até aqui e ainda tem dúvidas, não hesite em entrar em contato. Onde quer que você esteja no roteiro do Empreendedor, temos suas finanças Cobertas.

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