considerații fiscale privind începerea unei noi afaceri

la înființarea unei noi afaceri problemele fiscale necesită o analiză atentă.

unele dintre principalele probleme de luat în considerare includ:

• tranzacționare ca un comerciant unic sau printr-o companie.
• ratele de impozitare.
• impozitul pe transferul de afaceri.
• înregistrare fiscală.
• plata și depunerea returnărilor.
• companii apropiate.

tranzacționare ca un comerciant unic sau printr-o companie

timpul optim pentru a încorpora o afacere depinde, în general, de prioritățile proprietarului afacerii, așteptările sale pentru viitor, dimensiunea afacerii și tipul de afacere implicat.

regula fiscală a fost că o afacere ar trebui să fie încorporată numai atunci când a generat mai multe profituri impozabile decât proprietarul necesar pentru venitul său anual. Această logică este încă valabilă.

comercianții unici trebuie, de asemenea, să ia în considerare unele aspecte non-fiscale, cum ar fi:

• atragerea de a avea răspundere limitată.
• evitarea obligației unui audit anual, deoarece definiția unei companii mici în scopuri de audit a fost extinsă semnificativ.
• responsabilitățile legale sporite ale directorilor, acționarilor și întreprinderilor privind încorporarea.

o afacere ar putea fi mai atractivă fie pentru viitorii cumpărători, fie pentru copii (în cazul în care comerciantul unic dorește să le-o ofere) dacă este o companie. Expunerea taxei de timbru la achiziționarea/cadoul unei afaceri încorporate ar putea fi mult mai mică decât la achiziționarea / cadoul unei afaceri necorporate.

cote de impozitare

este important ca atunci când societatea este formată, cotele de impozitare corecte să fie aplicate profiturilor sale. Dacă societatea este administrată și controlată din Irlanda și este angajată într-o altă tranzacție decât o “tranzacție exceptată”, aceasta are dreptul să beneficieze de cota de impozit pe profit de 12,5%. De asemenea, companiile noi pot fi scutite de impozitul pe profit timp de 3 ani, sub rezerva unor condiții.

profiturile unui comerciant unic impozitate la rata marginală sunt de 41%. Cu toate acestea, taxa pe venit, PRSI și contribuția la sănătate pot adăuga încă 9% sau mai mult.

rata impozitului pe profit de 12,5% sau scutirea de 3 ani este atrăgătoare – cu toate acestea, trebuie să luăm în considerare și expunerea potențială la suprataxa companiei apropiate dacă tranzacționați printr-o companie și problema extragerii de numerar de la companie într-un mod eficient din punct de vedere fiscal.

impozit pe transferul de afaceri

un comerciant unic existent trebuie să fie conștient de faptul că transferul unei tranzacții de la comerciantul unic la o societate (o entitate complet separată) poate cristaliza obligațiile fiscale, de exemplu impozitul pe câștigurile de capital. Beneficiind de scutiri fiscale și planificare fiscală-întreprinderile pot încorpora potențial fără a declanșa Costuri fiscale. De exemplu, secțiunea 600 Legea privind Consolidarea impozitelor din 1997 permite un transfer de bună credință a activelor de la un comerciant unic la o nouă companie în schimbul acțiunilor din noua companie, fără a se percepe impozitul pe câștigurile de capital rezultate. Cu toate acestea, o factură de taxă de timbru de 6% pentru companie cu privire la achiziționarea fondului comercial al afacerii existente este posibilă dacă transferul nu este planificat în mod corespunzător.

înregistrare

un formular TR2 este utilizat pentru a înregistra compania pentru impozitul pe profit, PAYE și TVA. Înregistrarea trebuie făcută imediat ce compania este formată și este pe punctul de a-și începe activitățile.

plata impozitelor și depunerea declarațiilor

o companie trebuie să prezinte o declarație a profiturilor și a câștigurilor sale exigibile la venituri la nouă luni de la sfârșitul perioadei contabile și nu mai târziu de a 21-a zi a lunii respective. Dacă o companie nu reușește să-și prezinte randamentul la timp, există penalități cu titlu de suprataxe.

o întârziere va declanșa, de asemenea, o restricție a unui număr mare de scutiri și indemnizații solicitate de companie.

societățile sunt în prezent obligate să plătească 90% din obligațiile lor fiscale pentru o perioadă contabilă ca impozit preliminar într-o singură tranșă într-o zi cu 31 de zile înainte de sfârșitul perioadei contabile, dar nu mai târziu de a 21-a zi a lunii în care se încadrează ziua respectivă.

companiile care se califică drept “companii mici” au posibilitatea de a alege dacă să își bazeze calculul preliminar al impozitului pe 90% din datoria preconizată privind impozitul pe profit sau 100% din datoria din perioada contabilă anterioară.

companii apropiate

majoritatea companiilor irlandeze sunt companii apropiate și, prin urmare, sunt afectate de normele anti-evitare care le vizează în mod specific. Ar fi foarte puțin probabil ca un comerciant unic care se așteaptă să încorporeze o afacere să poată evita dispozițiile restrictive ale societății apropiate.

dezavantajele de a fi o companie apropiată

anumite beneficii oferite participatorilor (de exemplu, acționarilor și familiilor acestora) sunt tratate ca distribuții. Aceasta înseamnă că nicio deducere a impozitului pe profit nu este disponibilă companiei pentru cheltuială și trebuie să aplice impozitul reținut la sursă de dividende de 20% la plata de distribuție considerată.

se impune o suprataxă a companiei apropiate de 20% din veniturile distribuibile din chirii și investiții ale unei companii dacă compania nu a făcut o distribuție a veniturilor relevante în termen de 18 luni de la sfârșitul perioadei contabile.

dacă societatea apropiată este o companie de servicii profesionale, de ex. o companie de inginerie o suprataxă de 15% poate apărea la jumătate din venitul comercial distribuibil al companiei dacă o distribuție nu se face în aceeași perioadă de timp.

închideți planificarea suprataxei companiei

nu se aplică nicio suprataxă dacă nu există rezerve distribuibile în companie.

lichidările companiilor apropiate pot fi complexe și este necesară o atenție deosebită dacă compania este expusă unei suprataxe a companiei apropiate, în special în cazul lichidărilor voluntare. Odată ce un lichidator este numit, astfel de companii nu pot face distribuții. Prin urmare, o companie apropiată care urmează să intre în lichidare ar putea lua în considerare plata unui dividend înainte de a numi lichidatorul.

contribuțiile la pensii și salariile suplimentare sau majorate ale unei societăți de servicii în numele administratorilor reduc, de asemenea, expunerea la suprataxă a societății, deoarece reduc profiturile impozabile globale.

articol înrudit: Deci te gândești să-ți începi propria afacere?