holdingbolag i Kanada: Vad är det för?

efter att ha läst den här artikeln förstår du vad ett holdingbolag är och när du bör överväga att använda en. Vi kommer också att titta på några holdingbolag exempel för att förklara varför någon skulle införliva ett holdingbolag i Kanada.

i slutet talar vi om nackdelarna med att införliva ett holdingbolag i Kanada.

Vad är ett holdingbolag och när ska du införliva en i Kanada?

du kanske har hört talas om holdingbolag, men du är inte säker på vad de är eller varför någon skulle införliva en.

efter att ha läst den här artikeln förstår du vad ett holdingbolag är och när du bör överväga att använda en.

vi tittar på några vanliga scenarier för att förklara varför någon skulle införliva ett holdingbolag i Kanada. Vi kommer också att prata om nackdelarna med att införliva ett holdingbolag i Kanada.

är du inte säker på hur du kommer igång med ett holdingbolag? Läs vår artikel om hur man införlivar ett företag i Kanada.

Vad är ett holdingbolag?

ett holdingbolag är ett aktiebolag som främst används för att hålla investeringar. Detta skiljer sig från ett operativt företag. Operativa företag används för att driva aktiva företag som ett bokföringsföretag eller en järnaffär.

investeringar som ägs av ett holdingbolag kan komma i många former, inklusive:

• aktier i offentliga företag som Apple eller Facebook
• räntebärande investeringar som kontanter, GIC, löptid eller obligationer
• fastigheter inklusive bostads-eller kommersiella hyresfastigheter eller mark
• aktier i privata företag som en lokal inkorporerad VVS-verksamhet

holdingbolag innehar investeringar, till skillnad från operativa företag som används för att att driva företag.

Vad är ett holdingbolag för?

det finns ett antal skäl för att använda ett holdingbolag i Kanada.

• tillgångsskydd-Håll tillgångar i ett holdingbolag istället för ett operativt företag. Detta hjälper till att hålla dem säkra från fordringsägare i händelse av att något händer med det operativa företaget.
• hjälp hävdar livstid kapitalvinst undantag – det finns särskilda kriterier som måste uppfyllas för att göra anspråk på LCGE. Ett holdingbolag kan hjälpa företagare att uppfylla dessa kriterier.
• skattebesparingar-i vissa situationer har företag en lägre skattesats än individer. Att hålla investeringar i ett företag istället för personligen kan hjälpa till att spara skatter.
• skatteuppskov-holdingbolag kan ge flexibilitet i tidpunkten för inkomst, vilket möjliggör skatteuppskov.
• fastighetsplanering-holdingbolag kan hjälpa till att underlätta successionsplanering (överföring av tillgångar eller ägande av ett företag till nästa generation).

redo att införliva? Om ett holdingbolag är vägen att gå för dig, kolla in Ownr som ett bra DIY sätt att införliva i Kanada. (vår affiliate länk ger 20% rabatt på kostnaden för inkorporering).

tillgångsskydd

rörelsedrivande företag exponeras för risker genom vardagliga affärsverksamheter. Att överföra några av tillgångarna i det operativa företaget till holdingbolaget kan ge ett lager av skydd om borgenärerna kommer efter dessa tillgångar.

holdingbolag exempel – tillgångsskydd

låt oss titta på exemplet på ett lokalt byggföretag som stäms för att installera felaktig elektrisk utrustning i en kontorsbyggnad.

Bob ‘ s Building Co är ett medelstort byggföretag som specialiserat sig på att bygga kontorsbyggnader. Bob Loblaw, ägaren, införlivade företaget för tio år sedan. Sedan dess har det blivit ganska framgångsrikt och tjänat 250 000 dollar i vinst vart och ett av de senaste fyra åren efter att ha betalat ägarens lön. Dessa vinster har stannat kvar i företaget och Bob har investerat kontanterna i säkra, räntebärande investeringar.

för ett år sedan slutade Bob ‘ s Building Co att bygga en stor kontorsbyggnad i Vancouver. Det visade sig att den elektriska utrustningen som installerades i byggnaden var felaktig och byggnaden tog eld och brann till marken.

Bob ‘ s Building Co är nu stämd för skador av ägaren av kontorskomplexet. De 1 000 000 dollar av investeringar som Bob ‘ s Building Co äger är nu i fara.

holdingbolag till undsättning!

låt oss nu överväga scenariot igen, men den här gången hade Bob Loblaw också införlivat ett holdingbolag för tio år sedan.

Bob ‘ s Building Co kunde ha överfört överskjutande kontanter till holdingbolaget genom en skattefri utdelning. Investeringarna skulle då hållas inom en separat juridisk enhet och käranden skulle ha mycket svårare att gå efter medlen. Tillgångsskydd.

hjälp hävdar livstid kapitalvinst undantag

livstid kapitalvinst undantag ger ägare av kanadensiska kontrollerade privata företag (de flesta små företag i Kanada) med skattefria kapitalvinster på upp till $866,912.

detta innebär att företagare kan sälja sitt företag med en vinst på $867k och betala ingen skatt!

för att kunna göra anspråk på livstid kapitalvinst undantag det finns särskilda kriterier som företag måste uppfylla. Här är en förenklad version av dessa kriterier:

• Asset test-90% eller mer av bolagets tillgångar måste användas i aktiv verksamhet (aka inte hålla passiva investeringar) vid tidpunkten för försäljningen.
• Basic asset test -50% av företagets tillgångar måste användas i aktiv verksamhet (aka inte inneha passiva investeringar) under hela 24-månadersperioden före försäljningen.
• Holding period test – ägaren av verksamheten måste ha innehaft aktierna i minst 24 månader före försäljningsdagen.

Hur hjälper ett holdingbolag att uppfylla dessa kriterier?

holdingbolag exempel – livstid undantag kapitalvinster

Aviato Inc. är ett kanadensiskt kontrollerat privat företag grundat av Erlich Bachman för fyra år sedan. Företaget skapade en programvara som skrapar sociala medier för arga omnämnanden av Air Canada och publicerar dem som korta recensioner på sin webbsida. Det tjänar intäkter från andra kanadensiska flygbolag som placerar annonser på Aviato-webbplatsen.

Aviato tjänade vinster på totalt 250 000 dollar under de senaste fyra åren efter att Erlich betalade sig en lön. De återstående kontanterna hölls i företaget och investerades i löpande inlåning.

Erlich har kontaktats av en grupp investerare som vill köpa sitt företag för 800 000 dollar. Det innebär att Erlich kommer att få en vinst på försäljningen av sitt företag på nästan 800 000 dollar. Om han kan kvalificera sig för livstid kapitalvinst undantag, han kunde undvika att betala någon skatt på vinsten.

i det här exemplet Aviato Inc. har misslyckats med det grundläggande tillgångstestet eftersom mindre än 50% av tillgångarna användes i aktiv verksamhet under de senaste 24 månaderna. De 250 000 dollar i löpande insättningar utgjorde cirka 80% av företagets tillgångsvärde.

Erlich får en skattesedel på $166k från att sälja sin verksamhet.

holdingbolag till undsättning!

om Erlich hade bildat ett holdingbolag för 24 månader sedan kunde holdingbolaget äga några av aktierna i det operativa företaget och han kunde ha överfört överskjutande kontanter genom en skattefri utdelning. Holdingbolaget skulle då investera kontanterna i löpande insättningar.

Erlich skulle då kunna sälja de aktier han äger i Aviato Inc. och dra nytta av LCGE eftersom den uppfyller båda tillgångstesterna. Mer än 90% av tillgångarna användes i aktiv verksamhet vid tidpunkten för försäljningen och under de senaste 24 månaderna.

nu får Erlich en skattesedel på $ 0 från att sälja sin verksamhet!

skattebesparingar

det finns vissa möjligheter till skattebesparingar när investeringar hålls i ett företag istället för personligen. Nya regeländringar kring att tjäna passiva investeringsintäkter i ett företag har lagt till viss komplexitet, men det finns fortfarande möjlighet till besparingar.

mängden skattebesparingar beror på ett antal faktorer, inklusive bostadsprovinsen, nivån på företags-och personlig inkomst och typen av inkomst.

holdingbolag exempel – skattebesparingar

Harvey Spectre är en framgångsrik advokat i Calgary. Han tjänar 350 000 dollar per år som anställd hos Spectre Legal. Han har också en investeringsportfölj som tjänar ränteintäkter på $50,000 varje år.

eftersom Harveys sysselsättningsinkomst är så hög måste han betala ytterligare 24 000 dollar i skatter bara från investeringsinkomsten. Det är hälften borta på grund av skatter!

holdingbolag till undsättning!

i stället för att inneha investeringarna personligen, Harvey inkorporerar ett holdingbolag och investerar sina pengar inom företaget. På grund av holdingbolagets lägre skattesats måste han bara betala 19 300 dollar i skatt på ränteintäkterna.

han har bara sparat nästan $ 5000.

skatteuppskov

använda holdingbolag kan ge flexibilitet kring tidpunkten för när inkomsten tjänas. Detta innebär att inkomster, och därmed skatter på grund, kan skjutas upp från en period till nästa.

holdingbolag exempel – uppskov med skatt

Sterling Cooper Inc., en reklambyrå i Toronto, drivs av tre individer: Don, Bertram och Roger. De äger var och en 1/3 av bolagets gemensamma röstaktier. År 2019 hade de ett framgångsrikt år och företaget kommer att ge ut $100,000 utdelningar till var och en av ägarna.

(inte säker på vilka utdelningar är? lär dig skillnaden mellan lön och utdelning)

år 2019 hade Don också en betydande inkomst från sin sida som skådespelare. Detta innebär att han befinner sig i en mycket hög skattekonsol 2019. Don vet också att han inte kommer att ha någon tillförordnad inkomst 2020 så han skulle hellre att utdelningen utfärdas 2020.

tyvärr för Don utfärdade företaget utdelningen 2019 och han måste betala skatt till sin höga marginalskattesats.

holdingbolag till undsättning!

om Don hade bildat ett holdingbolag för att inneha sina aktier i Sterling Cooper Inc., en utdelning kan betalas från Sterling Cooper Inc. till sitt holdingbolag 2019. Eftersom det finns skatteregler som möjliggör skattefria utdelningar mellan kanadensiska kontrollerade privata företag, är inga skatter skyldiga i 2019.

Don kan sedan vänta till 2020 för att betala sig $100,000 utdelning från sitt holdingbolag. Han har skjutit upp intäkterna från ett år till nästa och har till och med minskat sin totala skatteräkning eftersom han befinner sig i en lägre inkomstklass 2020.

fastighetsplanering

holdingbolag kan också användas för att hjälpa till att jämna ut övergången av tillgångar från en generation till nästa.

holdingbolag exempel – fastighetsplanering

Tom Callahan Sr.äger ett tillverkningsföretag för bromsbelägg i Manitoba som heter Callahan Auto Parts Ltd. När han går i pension vill han överföra ägandet av företaget till sin son, Tommy Callahan Jr.

Tom har vuxit sin verksamhet från grunden. Det är nu värt $ 3 miljoner enligt den senaste företagsvärderingsrapporten han fick. Tom vill föra Tommy in i verksamheten, men han vill också behålla kontrollen över verksamheten. Tommy betyder bra, men han har mycket att lära sig om att driva en bildelsaffär innan han tar roret.

holdingbolag till undsättning!

Tom kan genomföra det som kallas en fastighetsfrysning med hjälp av ett holdingbolag. En fastighetsfrysning av Toms aktier i Callahan Auto Parts Ltd. tillåter honom att göra Tommy till aktieägare och flytta all framtida tillväxt i verksamheten till honom. Det gör det också möjligt för Tom Sr. att behålla kontrollen över sin verksamhet.

detta har också effekten av att frysa Toms nuvarande position i företaget. Detta begränsar inkomstskatteskulden som kommer att uppstå från den bedömda dispositionen av hans aktier vid hans död. Olyckligt att behöva tänka på, men det är en del av en revisors jobb!

Tommy fortsätter att vara den bästa säljaren Callahan Auto Parts någonsin har sett och företaget blomstrar under hans unika varumärke av ledarskap.

nackdelar med holdingbolag

vi har tittat på många fördelar med holdingbolag, men det finns också nackdelar. Många av dessa är samma saker att tänka på när du beslutar om att införliva ett företag eller inte.

• Inkorporeringskostnader – det finns kostnader för att starta ett holdingbolag. Att ha en advokat som hjälper till att utarbeta bolagsdokumenten är en bra ide men det är inte gratis.
• löpande kostnader-det finns årliga juridiska ansökningsavgifter som ska betalas samt avgifter för att få en revisor att lämna in den årliga företagsdeklarationen.
• administrativ börda-företaget kräver juridiska och skattemässiga anmälningar varje år för att förbli i gott skick med myndigheterna. Detta kräver uppmärksamhet och är en tid engagemang för ägaren(s).
• komplexitet-att använda ett holdingbolag kan vara fördelaktigt, men dess användning lägger också till en nivå av komplexitet. Det är inte svårt att tappa reda på hur dina tillgångar hålls. Det innebär också mer beroende av dyra proffs.
• betala mer skatt-ibland kan ett holdingbolag faktiskt innebära att du betalar mer skatt än vad du annars skulle göra. Använd noggrann planering för att minimera skatter.

du bör nu ha en mycket bättre uppfattning om vad ett holdingbolag är och vad holdingbolag kan användas till. Om du har kommit så långt och fortfarande har frågor, tveka inte att nå ut. Var du än befinner dig på entreprenörens färdplan har vi täckt din ekonomi.

inkorporera med Ownr

om du bestämmer dig för att införliva, var noga med att kolla in Ownr som ett bra DIY sätt att införliva i Kanada. (vår affiliate länk ger 20% rabatt på kostnaden för inkorporering). Det är ett snabbt och kostnadseffektivt sätt att införliva i Kanada.