skattehänsyn på att starta ett nytt företag

när du startar ett nytt företag skattefrågor behöver noggrant övervägande.

några av de viktigaste frågorna att överväga är:

• handel som enskild näringsidkare eller genom ett företag.
• skattesatser.
• skatt på företagsöverföring.
• skatteregistrering.
• betalning och arkivering returnerar.
• Stäng företag.

handel som enskild näringsidkare eller genom ett företag

den optimala tiden att införliva ett företag beror i allmänhet på företagets ägares prioriteringar, hans förväntningar på framtiden, storleken på verksamheten och typen av verksamhet.

skatteregeln var att ett företag endast skulle införlivas när det genererade mer beskattningsbar vinst än ägaren behövde för sin årliga inkomst. Denna logik är fortfarande giltig.

enskilda näringsidkare måste också överväga vissa icke-skattefrågor som:

• attraktionen att ha begränsat ansvar.
• att undvika kravet på en årlig revision eftersom definitionen av ett litet företag för revisionssyfte har utvidgats avsevärt.
• det ökade juridiska ansvaret för styrelseledamöter, aktieägare och företag att införliva.

ett företag kan vara mer attraktivt för antingen framtida köpare eller barn (om enskild näringsidkare vill ge det till dem) om det är ett företag. Stämpelskatteexponeringen vid köp/gåva av en inkorporerad verksamhet kan vara mycket lägre än vid köp / gåva av en oinkorporerad verksamhet.

skattesatser

det är viktigt att när företaget bildas tillämpas de korrekta skattesatserna på vinsten. Om företaget förvaltas och kontrolleras från Irland och bedriver en annan handel än en “undantagen handel” har det rätt att utnyttja bolagsskattesatsen på 12,5%. Även nya företag kan vara befriade från bolagsskatt i 3 år på villkor.

vinsten för en enskild näringsidkare som beskattas till marginalräntan är 41%. Men inkomstavgiften, PRSI och hälsobidraget kan lägga till ytterligare 9% eller mer.

12.5% bolagsskattesats eller 3 års undantag är tilltalande – men man måste också överväga den potentiella exponeringen för close company-tilläggsavgiften om handel genom ett företag och problemet med att extrahera pengar från företaget på ett skatteeffektivt sätt.

skatt på företagsöverföring

en befintlig enskild näringsidkare måste vara medveten om att överföringen av en handel från enskild näringsidkare till ett företag (en helt separat enhet) kan kristallisera skatteskulder, t.ex. kapitalvinstskatt. Genom att utnyttja skattelättnader och skatteplanering – företag kan potentiellt införliva utan att utlösa skattekostnader. Till exempel avsnitt 600 skatter Consolidation Act 1997 tillåter en bona fide överföring av tillgångar från en enskild näringsidkare till ett nytt bolag i utbyte mot aktier i det nya bolaget utan kostnad för realisationsvinst skatt som uppstår. Men en 6% stämpelskatt räkningen för bolaget på förvärvet av goodwill av den befintliga verksamheten är möjligt om överföringen inte planeras på rätt sätt.

registrering

ett formulär TR2 används för att registrera företaget för bolagsskatt, PAYE och moms. Registrering ska ske så snart företaget bildas och är på väg att påbörja sin verksamhet.

skattebetalning och arkivering returnerar

ett företag måste lämna in en avkastning på sina vinster och avgiftsbelagda vinster till intäkter nio månader efter räkenskapsperiodens slut och senast den 21: a dagen i den månaden. Om ett företag inte lämnar in sin avkastning i tid finns det påföljder i form av tilläggsavgifter.

en försening kommer också att utlösa en begränsning av ett stort antal lättnader och utsläppsrätter som företaget hävdar.

företag är nu skyldiga att betala 90% av sin skatteskuld för en räkenskapsperiod som preliminär skatt i en delbetalning en dag 31 dagar före räkenskapsperiodens slut men senast den 21: a dagen i den månad då den dagen infaller.

företag som kvalificerar sig som” småföretag ” har val om de ska basera sin preliminära skatteberäkning på 90% av deras förväntade bolagsskatteskuld eller 100% av skulden för föregående räkenskapsperiod.

Stäng företag

de flesta irländska företag är nära företag och påverkas därför av anti-undvikande regler som specifikt riktar sig till dem. Det skulle vara högst osannolikt att en enskild näringsidkare som förväntar sig att införliva ett företag skulle kunna undvika de restriktiva bestämmelserna om nära företag.

nackdelar med att vara ett nära företag

vissa förmåner som ges till deltagare (t.ex. aktieägare och deras familjer) behandlas som utdelningar. Detta innebär att bolaget inte har tillgång till bolagsskatteavdrag för kostnaden och det måste tillämpa 20% utdelningsskatt på den bedömda utdelningsbetalningen.

ett close company-tillägg på 20% av ett företags utdelningsbara hyres-och investeringsintäkter tas ut om företaget inte har gjort en fördelning av relevant inkomst inom 18 månader efter räkenskapsperiodens slut.

om det nära företaget är ett professionellt tjänsteföretag t. ex. ett verkstadsföretag kan få en tilläggsavgift på 15% på hälften av bolagets utdelningsbara handelsintäkter om en utdelning inte sker inom samma tidsperiod.

Close Company tilläggsplanering

ingen tilläggsavgift gäller om det inte finns några utdelningsbara reserver i bolaget.

likvidationer av nära företag kan vara komplexa och extrem försiktighet behövs om företaget utsätts för en tilläggsavgift för nära företag, särskilt vid frivilliga likvidationer. När en likvidator har utsetts kan sådana företag inte göra utdelningar. Därför kan ett nära företag som är på väg att gå i likvidation överväga att betala utdelning innan han utser likvidatorn.

pensionsavgifter och ytterligare eller ökade löner från ett tjänsteföretag på uppdrag av styrelseledamöterna minskar också företagets tilläggsexponering eftersom de minskar den totala beskattningsbara vinsten.

relaterad artikel: Så du funderar på att starta ditt eget företag?