Quelle est la Différence Entre S Corp et C Corp?

Choisir une structure d’entreprise est une grosse affaire. La façon dont vous structurez votre entreprise affecte le montant que vous payez en impôts, votre responsabilité personnelle pour les pertes commerciales, la façon dont vous vous payez de votre entreprise, etc. Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés (S Corp et C Corp) et les sociétés à responsabilité limitée (sociétés à un seul membre et sociétés à plusieurs membres) sont des types de structure d’entreprise.

Les sociétés sont des choix de structure d’entreprise populaires pour les employeurs. En 2012, 66 % de toutes les petites entreprises patronales étaient structurées en sociétés. De ces 66 %, 44 % étaient des sociétés S et 22 % des sociétés C. Quelle est la différence entre S Corp et C Corp?

Quelle est la différence entre S Corp et C Corp?

Les sociétés S et les sociétés C sont des structures commerciales qui séparent légalement l’entreprise du propriétaire. La société étant une entité juridique distincte, vous êtes protégé par une responsabilité limitée. Si l’entreprise est incapable de payer ses dettes, vous n’en êtes pas personnellement responsable.

Le mot société à lui seul fait référence aux sociétés C. Les deux corps et les sociétés ont des actionnaires. Les actionnaires sont des propriétaires qui ont une part dans la société. Ils reçoivent des paiements du revenu de l’entreprise.

Vous devez comprendre la différence entre une société C et une société S afin de décider laquelle convient à votre entreprise.

Honoraires

La création d’une société S ou C s’accompagne de frais obligatoires. Pour être une S Corp, les propriétaires paient généralement des frais continus tels que les frais de rapport annuel et / ou les taxes de franchise. Il y a aussi des frais pour former une société C.

Impôts

C Les sociétés sont soumises à une double imposition. Cela signifie que l’entreprise est imposée et que les actionnaires sont également imposés sur leurs revenus individuels.

S Les sociétés évitent la double imposition en utilisant un impôt de transfert. Tous les profits et pertes transitent par l’entreprise directement aux actionnaires. De cette façon, les actionnaires sont imposés sur leurs rendements personnels.

Revenu du propriétaire d’entreprise

Savoir comment vous payer légalement auprès de votre entreprise est une partie importante de la vie de propriétaire d’entreprise.

Si vous possédez une C Corp ou une S Corp et que vous travaillez activement dans l’entreprise, vous devez percevoir un salaire. Si vous ne travaillez pas activement dans une C Corp mais êtes actionnaire, vous recevrez des dividendes. Si vous ne travaillez pas activement dans une S Corp mais êtes actionnaire, vous recevrez des distributions.

Contrairement aux propriétaires de C Corp, les propriétaires de S Corp peuvent recevoir à la fois des salaires et des distributions. Les salaires et les distributions sont imposés différemment. Les impôts sur l’emploi sont retenus sur les salaires. Les distributions et les dividendes ne sont pas assujettis à l’impôt sur le travail.

Formulaires

Lorsque vous êtes propriétaire d’une entreprise, vous devez déclarer les gains et les pertes de votre entreprise. Le formulaire que vous déposez dépend de la structure juridique de votre entreprise.

Les propriétaires de C Corp doivent remplir le formulaire 1120, Déclaration de revenus des sociétés américaines. Les propriétaires de S Corp doivent produire le formulaire 1120S, Déclaration de revenus américaine pour une S Corporation. Les actionnaires d’une S Corp doivent également utiliser l’annexe K-1 pour déclarer les bénéfices et les pertes sur leurs déclarations de revenus personnelles.

Sur les deux formulaires, vous devez inclure des renseignements sur votre entreprise, votre numéro d’identification d’employeur (EIN), la date de votre constitution en société et des renseignements sur votre revenu, vos déductions et vos impôts. En règle générale, les deux formulaires doivent être remplis le 15 mars.

Propriété

C Les sociétés peuvent avoir un nombre illimité d’actionnaires. Cependant, les sociétés S ne peuvent pas avoir plus de 100 actionnaires. Il existe d’autres restrictions sur l’identité des actionnaires, qui sont abordées plus tard.

Établissement

Le processus de formation d’un C Corp et d’un S Corp est différent. Pour former une C Corp, vous devez suivre les lois de votre État pour l’incorporation. Consultez votre État pour savoir comment enregistrer votre société. Vous devez enregistrer le nom de votre entreprise auprès de l’État. Vous ne pouvez pas choisir un nom déjà utilisé.

Vous devez créer un conseil d’administration et émettre des certificats d’actions aux actionnaires. De plus, vous devez déposer des statuts constitutifs et payer des frais pour constituer légalement votre entreprise.

Vous pouvez former un C Corp lorsque vous choisissez une structure d’entreprise. Cependant, vous ne pouvez former un S Corp qu’une fois que vous êtes structuré en tant que C Corp.

Comment convertir C Corp en S Corp

Les entreprises qui sont des sociétés nationales (C Corps) peuvent choisir de devenir des sociétés S. Mais, il existe d’autres règles que vous devez suivre pour convertir C Corp en S Corp.

Pour devenir une société S, vous devez modifier votre année d’imposition afin qu’elle réponde à l’une des exigences suivantes:

• Se termine le 31 décembre
• Est une année commerciale naturelle
• Est une année d’imposition de la propriété
• Est une année d’imposition choisie en vertu de l’article 444
• Est une année d’imposition de 52 à 53 semaines qui se termine et renvoie à l’une des autres années admissibles
• Est toute autre année d’imposition que la société établit objet commercial pour

Si votre entreprise compte 100 actionnaires ou moins, vous êtes admissible à former une S Corp. Une famille d’actionnaires peut compter comme un seul actionnaire. Les actionnaires ne peuvent pas être des étrangers non résidents, et ils doivent être des individus, des successions, des organisations exemptées ou certaines fiducies. Vos actionnaires doivent également consentir à ce que votre entreprise devienne une S Corp.

Vous ne pouvez pas devenir une S Corp si vous avez plus d’une catégorie d’actions. Certaines sociétés ne sont pas admissibles à devenir des sociétés S. Les banques qui utilisent la méthode des réserves pour comptabiliser les créances douteuses et les compagnies d’assurance imposées en vertu du sous-chapitre L du Code sont des exemples de sociétés inadmissibles. Pour plus d’informations sur les sociétés non admissibles, consultez l’IRS.

La conversion de C Corp en S Corp ne doit pas être difficile, mais elle nécessite des actions supplémentaires. Pour passer de C Corp à S Corp, vous devez produire le formulaire 2553, Choix d’une petite entreprise.

Il y a quatre parties pour former 2553. Pour déposer, vous avez besoin d’informations telles que les informations de votre société, les EIN et la déclaration de consentement de l’actionnaire.

Habituellement, vous devez produire le formulaire 2553 au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l’année d’imposition. Vous pouvez également produire le formulaire 2553 à tout moment au cours de l’année d’imposition précédant votre désir de devenir une S Corp. Cependant, il existe un certain soulagement pour les entreprises qui peuvent prouver qu’elles avaient un motif raisonnable de dépôt tardif.

Vous pouvez déposer le formulaire 2553 en l’envoyant par la poste ou par télécopie à l’IRS. Assurez-vous également d’en conserver une copie pour vos dossiers.

Après avoir déposé votre demande pour devenir une société S, l’IRS vous informera (généralement dans les 60 jours) si vous avez réussi à convertir un C Corp en un S Corp ou non. Si votre choix est accepté, l’IRS vous dira quand vous deviendrez un S Corp.

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